资产负债项目统计表特点
——“1104报表”学习笔记零零一
刘诚燃
（公众号：chengran-1980）
《G01资产负债项目统计表》是非现场监管人员接触的第1张报表，也是整个非现场监管报表体系最核心的报表之一，承担了其他报表主线的作用，众多的监管指标需要在该张报表中采集数据，众多的非现场监管报表与该表之间存在表间校验关系，我们一般亲切的称之为“母表”。这张报表有三个特点：
一是适用所有银行法人机构，但各行又有自己的会计口径。为了确保所有的银行业金融机构能够按照统一的口径来填报，银监会设计了统一模板的资产负债表。国内商业银行均要执行《金融企业会计制度》（财会[2001]49号），各行会计报表的编制方法也不尽相同，银行的会计数据不能完全直接形成报表项目数据，机构还应按监管要求进行调整，进一步反映风险监控的要求。
二是本身没有表间校验关系，但很多报表需要和其进行校验。除农村合作金融机构《S41农村合作金融机构业务状况表》和该报表之间有软校验关系（系统不进行强制校验）外，其他非现场监管报表很难通过校验发现该报表填报的差错。加之现在多数银行都能通过统计系统直接生成报表，监管人员在审核中容易忽略这张报表。
三是设计以来项目调整不多，但填报说明经常修修补补。为了适应监管需要，统计部会对其中细项进行调整，但从可比性角度出发，这么多年调整不多。2014年在附注项目中增加了[63.生息资产]和[64.付息负债]，[13.买入返售资产]和[31.卖出回购款项]按照品种分类细化了4个子项，分别为债券、票据、贷款和其他。此外，统计部每年会对其中项目的填报说明进行修订，一方面确保不同机构填报的一致性，一方面满足银行新业务的准确填报。
本文分三个子篇带大家了解该张报表的填报说明，黑色字体是原文，红色字体是需要重点关注部分，蓝色字体是个人对报表项目的理解和一些点评。希望能帮助广大非现场监管人员和统计人员理解报表的含义，并衷心祝福大家能在监管统计劳动竞赛中取得好成绩。
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