未开票收入，补充申报有风险，会计不注意，就给企业带来税务风险

新浪

2018-07-11 22:35

某有限公司于2017年12月补充申报了该公司2017年1-10月的未开票收入，该公司称，在销售货物时，有些客户不能确定是否需要开具发票，以防客户在申报纳税后又提出补开发票的要求，所以该公司在销售当月未开具这部分的发票，也未确认这部分的收入。

该公司在2017年12月确定客户不需要开具发票后，才在2017年12月统一对这部分销售收入作未开票收入进行纳税申报。税务机关未认定该有限公司于2017年12月补充申报的未开票收入虽然不是偷税，但该有限公司还是为此缴纳了滞纳金。所以有这样情况的企业要注意，应以增值税纳税义务发生的时间确认实际收入并申报纳税，包括当月应确认的未开票收入。

如果纳税人纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。如果公司账外隐瞒部分销售收入、不进行增值税纳税申报，属于在账簿上少列收入并造成了少缴应纳税款的后果，也属于偷税。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。仅供学习。