作者：马军生 博士
1.核对个税APP里收入明细数据及预缴税款的准确性，尤其是有没有单位冒用自己名义申报过工资薪金、劳务费的；
2.个人到税局代开劳务费开票（比如：担任独董或其他兼职取得的收入），并预缴个税的，该劳务报酬收入在个税APP里可能没有体现，需要申报时自己添加；另外，境外所得在个税APP也没有。
3.某些兼职单位，为了少预扣个税，可能会将你的劳务报酬作为工资薪金进行申报。建议在2020年度及以后，告知兼职单位按照劳务报酬申报，因为按工资薪金，虽然当时是少扣了个税，但算总账，个税还是会多缴，因为同样的报酬，工资薪金是全额计入纳税收入额，而劳务报酬是按八折计入收入额；
4.看一下各项个税附加扣除，有没有足额申报；家庭里不同人员，如果附加扣除是可以选择分摊的，则给到收入高的人员；
5.看看其他各类扣除（譬如捐赠）是否申报扣除，没有的话，增加进气；
6.关注一下年终奖计税方式，选择单独计税还是并入综合所得更划算，这个测算一下即可.
7.有不少人还是会有退税的，所以要关注一下个税汇算；当然，如果你是要补税，更是必须要进行个税汇算，否则有法律风险。
8.个税汇算清缴到6月30日截止，所以除非你有大额退税，对绝大多数人来说，不用着急，不妨让子弹飞一会，等5月份或晚点再办也不迟，现在先了解起来。如果委托单位办，那4月底之前要做。
9.如果汇算下来要补税，暂时不用急着补，等到6月30日之前补就可以，当然，补税金额少的话，就无所谓。
10.别人给的报酬，通过现金或个人卡转账支付的，当时没有申报也没有扣缴个税，在个税系统里并没有体现，在申报时要不要主动加进去补税？这个问题从理论上来，应该是要申报，实践当中各人有各人的做法。
不同收入水平大概对应要缴多少个税，这里做个估算参考，每个人情况不一样，实际要交的也不一样。
最常见的几个问题，给大家解答一下：
1.什么是个税年度汇算清缴？为什么今年需要做这事？答：通俗来说，就是个人和国家要对一下过去一年的个税账，看看个税多交还是少交，然后多退少补，把账结清。
以前每年的年收入超过12万要进行个税申报，今年的个税汇算是完全不一样的，因为旧个税法下，个税基本是按月或按次结清，不是按年算的。
2019年1月1日实行的新《个税法》，对干活挣的钱（税法上称之为综合所得）个税，按年结清，每个自然人需要交多少个税，是以年度为周期计算的，平时交的个税是预缴的，最终需要汇总整理算一下，多退少补。
正式说法，个税汇算清缴就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
2.需要交个税的2019年度综合所得包括哪些？这个问题从三个维度来说：
空间上：综合所得是指四项所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，对绝大多数来说人，基本是前两项，工资薪金（签劳动合同全职上班单位发的工钱）和劳务报酬（兼职单位打零工挣的钱）。不包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得；也不包括纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。
时间上：是公历2019年1月1日起至12月31日期间实际取得的收入，就是会计上说的收付实现制。举例来说：2018年干活，2018年12月工资或2018年年终奖，实际是在2019年发放的，那就算到2019年度；如果2019年的奖金拖到2020年度发放的，那这笔收入就不算2019年的，以钱拿到手的时间点来判断。同样，相应的扣除也是按照实际发生口径来判断。
金额上：综合所得年收入不超过12万元，此处收入指“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言，通俗理解即为应发工资，不是实发到手的工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗理解即为税前收入，不是您实际拿到手的钱。具体如何计算收入和应纳税额，见下面公式。
3.我需要交多少个税？怎么计算？答：需要注意的是，个税法里说的“收入额”和“收入”是不一样的，收入说的是毛收入，收入额是税法的一个概念，对劳务报酬、稿酬和特许使用费在计算收入额时，是打折扣的。
综合所得收入=工资薪金收入+劳务报酬收入+稿酬收入+特许权使用费收入
综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×0.8+稿酬收入×0.56+特许权使用费收入×0.8
应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等六类专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]
年度汇算应补（或应退）税额=应纳税额-已预缴税额
4.哪些人可以不办理年度汇算？答：首先，看你平时取得所得时，是否都已依法预扣预缴了个人所得税，如果没有缴，对不起，税局要喊你对账。
当然，绝大多数个人都已预缴过个税，那就分三种情况：
①预缴税=应缴税，这种情况，意味着你和国家两不相欠，可以不用办汇算；
②预缴税>应缴税，意味着国家占你便宜了，那么你有权利通过汇算清缴申请退税，你也有权利觉悟高点，放弃退税的权利，那么你也可以不汇算，国家要感谢你的贡献，不会来找你麻烦。
③预缴税<应缴税，意味着你应该补税。这时如果需补税的金额少，不超过400元，或者你收入低，年收入不超过12万元，只要符合当中一条，恭喜你，也可以不用办理汇算。
当然，上述可以不办理个税汇算的人员，不办理是你的权利，如果你想过一把汇算清缴的瘾或想拿回多缴的税，也可以加入到个税汇算清缴的大军，没人拦着你。
5.可以退税的常见情形？纳税人2019年度内已预缴税额高于年度应纳税额，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。常见情形有：
（1）2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
（2）2019年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
（2）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
（3）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
（4）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；
（5）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
（6）有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。
6.需要补税的常见情形？答：补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的（综合所得年度不超过12万元或者补税金额不超过400元的），均应当办理年度汇算补税。常见情形有：
（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；
（2）除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
（3）预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；
（4）纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。
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