徐浩
徐浩
群里有不少老板，估计对这块都有体会
徐浩
企业税负与合理筹划， 我主要分享三个方面：1、企业现有税负情况2、如何合理筹划少交税3、如何合理筹划多交税
徐浩
我相信老板们在这三个方面都有各自的一些方法，我抛砖引玉，大家共享出来，一起帮助企业发展
徐浩
关于第一个话题：企业的现有税负情况，我主要谈谈科技企业的情况，目前来说，企业税负主要在两大块。一块是营改增后，每笔收入要缴纳的增值税，一块是企业的所得税，每个季度预缴，年底统一算账，多退少补
徐浩
科技企业增值税当前基准税率为6%，所得税为征收25%，也就意味着如果接了1000万的单，如果没有进项抵扣的情况下，缴纳增值税大概已经有60万出去了，实际数比这个多，还有些教育附加和城建，我们算大数。如果今年落下了100万利润，就得再缴纳25万所得税出去
肥远
你漏了契税。
徐浩
我知道，我说大数
徐浩
太细了，大家都搞成算术了我们重在谈方法
肥远
我提出来是因为， 很容易忘掉， 然后， 这是按日罚的。 很恐怖。。 。
徐浩
你说的对！这个很恐怖
肥远
不好意思。 你继续。
徐浩
但实际操作是否是日罚，我不清楚，那也太狠了吧
肥远
容后讨论。 你先讲完大的。
徐浩
因此，对科技企业来讲，我们首先明确最大的两个税负，一个是增值税，一个是所得税。我们就开始筹划怎么办。那么第二话题，就是如何少交？
徐浩
首先说增值税。如果是小规模纳税人，首先考虑和自己客户沟通，也许实际接的业务是营销，推广或者服务。但合同是否可以签成技术开发合同，这种合同可以在科技部门认定的合同登记机构做“科技开发合同免税认定”，这样小规模纳税人就可以看免增值税的发票，不需要交了
管理员童瑶
最近我也在苦研税法
徐浩
但是营改增后，甲方都希望要求自己的乙方给自己开增值税来抵扣，所以一般情况下，只有大型国企或者民企会接收这种免税发票，如果是中间转包商、服务商都会要求开增值税票，那么小规模纳税人就只能去税局开三个点税率的增值税票，对方也就抵扣三个点。因为自己是小规模，也不存在找进项票了，没啥可以规避这块了。
文川武山
这是高深的学问
管理员童瑶
不愧是博士！
老幺
@徐浩
老幺
这精算师，不是盖的
徐浩
但如果自己是一般纳税人，一般都是自己在公司开票了，如果甲方要求我们开了6个点税率的增值税票，我们这个月就要赶紧找进项票，比如我们开了100，如果我们能有90进项票，我们只用按差额10万增值来交税，不需要按100来交税，交的增值税会显著降低。
徐浩
所以，当接单的时候一定要清楚，这个单是我准备转给另外人做得，还是自己做得，如果是要转包，如果我们当月开给了甲方，就必须要求下家当月也开票给我们，否则我们交的税比转包利润还高
徐浩
如果我们是自己做，我们就得尽量找合适的进项票，当然，合适抵扣的票非常难找，所以只能说尽量。但我们可以做一些筹划的事情：比如我们下个月要委托别人做的事情，我们可以让他们提前开票到这个月来抵扣。
徐浩
我们再来谈所得税，一年统一核算，但是每季度要预缴一次。所以每个季度末的时间点非常重要
徐浩
对于想少交税的企业，尽量做到在每个季度能少交就少交。对于想要做高净利润的企业除外，因为季度多交了也没关系，年度净利润对他们更重要，还可以调节
徐浩
所得税筹划对于科技企业来讲有两个重要的资质要办：一个是高新技术企业，这个是所得税征收15%，否则就是25%。另一个是软件企业，这个是享受两免三减半，就是两年免所得税，三年减一半交。
徐浩
除了这两个资质外，我们还可以利用的两个文件，一个是”研发费加计扣除“，即把我们外包项目尽量做成研发项目，我们的日常人员工资尽量往研发人员靠，并通过在内部形式上立研发项目的方式，将这类人员的工工资，设备等成本归口到研发费力，这样就可以按1.5倍算成本，明年可以按1.75倍算成本。
徐浩
我举个例子，比如今年我们人员工资花了100万，委托别人干活花了100万，我们想办法归口到研发费里去，于是就有200万研发费，明年可以按照200*1.75=350万计算成本，所得税立马指数下降。这就是研发费加倍计算后作为成本扣除的原理
徐浩
另外一个文件是”研发费补助“，每年年初对上一年会计报表中的研发费归集审计好后，报给政府科技部门，广州市按照5%，广东省按照10%，总共15%对上一年度研发费进行补助。以上面为例，如果归集200万研发费，那么就是获得30万补助。
赖勇浩
#建网站
@徐浩 送财童子！32个赞！
徐浩
但是研发费也不能做的过高，看起来很重研发的企业可以按营业收入做到10-15%的研发费，看起来不太重研发的企业控制在10%以内比较可信。
文川武山
这段分享需要长期保存。
徐浩
那么第三个话题，如何多交税？
徐浩
并不是所有企业都想少交税，有一些企业需要多交税，那就是拟上市公司，在不断融资的企业
老幺
@徐浩，
徐浩
因为这些企业要做高利润，高利润就得交税。营业收入比较容易做高，利润比较难做高。做高利润，其实就是找第二个话题反正做。做高利润有两个节点比较重要，一个是半年报，一个是年报，其他时候亏点也无所谓。大致有两个办法。一个是本年12月，下家要开票给我们的，千万别让他开，让他1月再开，我们不要抵扣。把成本延迟到第二年一季度再算。这样年报好看，第二年一季度难看，但一季度其实没人关注
老幺
徐浩
第二个办法就是利用刚才说的研发费政策。尽量归集多的研发费，然后研发费可以以无形资产做5年摊销。比如刚才200万研发费，分五年摊销，今年只计入40万，多出160万利润
徐浩
瞬间从屌丝变成高富帅
徐浩
万事总有利弊，摊销太多，实质是把今年的成本摊到了后面，对于后期临门一脚增长的时候可能没什么牌可打了。所以节奏在自己把控。
徐浩
总而言之，大道在于真正的做好企业，合理的技术方式在于帮扶我们，让企业少吃点亏。我今天就分享到这里了，谢谢大家。
赖勇浩
#建网站
这种合同可以在科技部门认定的合同登记机构做“科技开发合同免税认定”
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请教一下，这个有没有更细节的指导？
徐浩
我们用过两个机构，一个是广州中小企业服务中心，一个是广州生产力促进中心，目前看来前者稍快一点，大约1-2周
徐浩
还有很多机构，百度一下应该有十几个
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