会计实务
【实务-单选】甲公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，2016 年5 月1 日取得并在
会计制度上按固定资产核算的下列不动产中，其进项税额不适用分2 年抵扣的是（）
A、接受投资入股的不动产
B、直接购买的不动产
C、融资租入的不动产
D、接受捐赠的不动产
答案：C
【实务-判断】商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容并入销
售费用科目核算（）
A、正确
B、错误
答案：A
【实务-单选】为给儿子上大学准备资金,王先生连续10 年于每年年初存入银行
10000 元。若银行存款年利率为2%,则王先生在第10 年年末能一次取出本利和多
少钱( )已知(F/A,2%,10)=10.950。
A、111690
B、109500
C、102000
D、100000
答案：A
解析：根据公式FA=A(F/A,i,n)(1+i) =10000*(F/A,2%,10)*(1+2%)
=10000*10.950*1.02 =111690 (元)。
【单选题】某企业本月投产M 产品1300 件，N 产品2400 件，生产MN 两种产品
共耗用材料600 吨，每吨400 元。每件产品材料消耗定额为，M 产品定额0.2 吨
/件，N 产品定额0.1 吨/件，M 产品分配的材料费用为（ ）元。
A、104000
B、156000
C、115200
D、124800
答案：D
【单选题】某企业是增值税一般纳税人。其购买材料800 公斤，入库时发现短缺
了220 公斤，这其中20 公斤为合理损耗，该材料单位售价(不含税)是10 元/公
斤。请问材料入账价值为（ ）元。
A、6000 B、8000 C、5800 D、8800
答案：A
【单选题】某企业年初未分配利润借方余额20 万元，本年实现净利润200 万元。
按净利润的10%提取盈余公积（ ）元。
A、2 B、18 C、20 D、22
答案：B
经济法基础
【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017 年6 月收支情况如下：
（1）取得基本工资6 000 元，岗位补贴1 950 元，托儿补助费40 元，职务津贴1 800 元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000 元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000 元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000 元
（5）领取原提存住房公积金15 000 元
（6）领取W 上市公司非限售股票1 600 元，随后将该股票转让取得收入30 000 元，该股票
于2017 年1 月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000 元的，减除费用800 元；每次收入4 000
元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）
A、托儿补助费40 元
B、职务津贴1 800 元
C、岗位补贴1 950 元
D、基本工资6 000 元
答案：BCD
2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A、（3 000-800）*20%=440 元
B、3 000*20%=600 元
C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308 元
D、3 000*20%*（1-30%）=420 元
答案：C
3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的
是（）
A、60 000*20%*（1-30%）=8 400 元
B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720 元
C、60 000*20%=12 000 元
D、60 000*（1-20%）*20%=9 600 元
答案：D
4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）
A、专利权经济赔偿收入2 000 元
B、W 上市公司非限售股股票股息1 600 元
C、W 上市公司非限售股股票转让收入30 000 元
D、领取原提存住房公积金15 000 元
答案：D
【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，
两者不一致的，以中文大写金额数字为准。
A、对B、错
答案：B
【单选题】甲企业位于A 市。本月应缴纳的增值税为7000 元，实际缴纳的增值
税为6000 元；本月应缴纳的消费税为5000 元，实际缴纳的消费税为4000 元。
该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）
A、（7000+5000）*7%
B、（6000+4000）*7%
C、（7000+5000）*5%
D、（6000+4000）*5%
答案：B
【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（ ）不得从事会计工作。
A、终身
B、5 年内
C、10 年内
D、15 年内
答案：A
【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017 年
有关经营情况如下：
（1）销售商品收入2000 万元，销售原材料收入35 万元，转让股权收入1000
万元，转让使用过的设备收入15 万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100 万元。
（3）向乙小学直接捐赠支出2 万元，非广告性赞助支出5 万元，向股东支付股
息60 万元。
（4）预缴企业所得税税款28 万元。
（5）全年利润总额为160 万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营
业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017 年度企业所得税收入总额的是（）。
A.销售商品收入2 000 万元
B.转让股权收入1000 万元
C.转让使用过的设备收入15 万元
D.销售原材料收入35 万元
答案：ABCD
2.甲公司在计算2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费
支出是（）。
A.100 万元
B.10.175 万元
C.10 万元
D.60 万元
答案：B
3.甲公司下列支出中，在计算2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除
的是（）。
A.预缴企业所得税税款28 万元
B.非广告性赞助支出5 万元
C.向股东支付股息60 万元
D.向乙小学直接捐赠支出2 万元
答案：ABCD
4.计算甲公司2017 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。
A.160-35+（100-60）+60=225 万元
B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825 万元
C.160+（100-60）+60+5=265 万元
D.160+（100-10.175）+2+5=258.825 万元
答案：B
【不定项】2016 年8 月7 日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买
一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6 万元。购卡后，王某在生活
中广泛使用。2017 年5 月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻
子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）
A、王某的身份证名称和号码
B、王某的联系方式
C、购卡总金额
D、预付卡卡号
答案：ABCD
2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）
A、借记卡刷POS 机6 万元
B、现金支付6 万元
C、手机银行转账6 万元
D、信用卡刷POS 机6 万元
答案：AC
3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）
A、王某的记名预付卡
B、刘某与王某的结婚证件
C、刘某的有效身份证件
D、王某的有效身份证件
答案：ACD
【不定项】甲商业银行W 分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币
兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017 年第三季度
有关经营情况如下：
（1）取得含增值税贷款利息收入6 360 万元，支付存款利息1 590 万元；取得
含增值税转贷利息收入530 万元，支付转贷利息477 万元。
（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6 元，该批债券买入价795 万元，除此
之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳
税。
（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9 万元；对该房屋进行
装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11 万元。
已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认
证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲商业银行W 分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融
服务”税目计缴增值税的是（）
A、货币兑换
B、基金管理
C、贷款
D、资金结算
答案：ABD
2、计算甲商业银行W 分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式
中，正确的是（）
A、（6 360-1 590+530-477）/（1+6%）*6%=273 万元
B、（6 360+530-477）/（1+6%）*6%=363 万元
C、（6 360-1 590+530）/（1+6%）*6%=300 万元
D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390 万元
答案：D
3、计算甲商业银行W 分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列
算式中，正确的是（）
A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6 万元
B、805.6/（1+6%）*6%=45.6 万元
C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6 万元
D、805.6*6%=48.336 万元
答案：C
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