在上一篇文章里,讲了一些非常非常浅显的会计问题,浅显的我都觉得没意思了。因为一开始就打算整个的做一个系统性的由浅入深的理论讲解,所以决定以初级实务教材为准,会讲到里面的一些知识点,希望对应考的或者打算多了解会计的人有些帮助。以上这句纯属套话,在以后的文章里不会再提到了。要是我提到了,那肯定是我忘了我现在说过这么一句话了。现在,就从一个邪魅狂狷的表情包开始这篇文章了。
货币资金啥意思我就不细下去说了,毕竟一百度都有,我再一复制,跟掉书袋一样,不符合我轻松写意的风格。货币资金在资产负债表的最顶端,向下俯视一大帮兄弟科目。由库存现金、银行存款、其他货币资金组成。前两个大家都挺熟的,其他货币资金可能稍微眼生一点,然后在这里我并不打算讲。过两篇再说,要是我还记得的话。
今天说库存现金。库存现金大家都熟的一比了,从小到大,身上没少装钱,你能摸的到的,都叫库存现金。企业里,只有出纳才能保管库存现金,买一个保险柜,把钱往里一锁。现在库存现金一般是用来作为零星开支的,比如大家很熟悉的给业务员报个差旅费啥的,一般不会留太多现金。所以之前曾经发生过有的小偷,费了半天劲,连着保险箱给人家偷走了,其实很有可能里面的钱还没一个保险箱值钱。
这里有个概念要注意下,规范的企业资金管理中,是不允许坐支现金的。坐支的意思就是:从本单位的现金收入中直接支付。
企业会设置库存现金这个科目。第一篇文章里提到了,库存现金属于资产类科目,增加在借方,减少在贷方。所以如果是收到现金了,要借:库存现金 贷相应的会计科目。如果是支付现金了,就借:XXX,贷:库存现金。同时,出纳必须要设置现金日记账,和现金总账。按照业务的发生顺序,逐日逐笔的进行登记。每天根据账面上算出来的现金结存数,和实际的现金数进行核对,务必要保持一致。现金这个问题,真的不敢偷懒,一盘就盘出来了,也不像存货盘点那样容易搞名堂,所以如果手里有现金,务必保持谨慎,保证账实相符。
头条看不到写了多少字了,但是我感觉我又该甩个表情包缓和一下氛围了
一般来说,建议对企业的现金进行定期与不定期的清查,盘点结果要编制现金盘点报告单。对有盘点差异的,通过“待处理财产损益”核算。初学者不必纠结这个科目啥意思,先记下来。在报经批准后,分不同情况处理:1.如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明原因的,计入管理费用。2.如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计入营业外收入。
出纳月底了,盘点现金发现现金短缺了100元,首先,做个分录
借:待处理财产损益 100
贷:库存现金 100
经过多方调查,查明原因是因为出纳不好好保管钱,让老鼠拖走咬碎了,按照公司管理制度,应该罚出纳把钱补起来,于是我们这样做
借:其他应收款——出纳 100
贷:待处理财产损益 100
要是实在查不到原因,计入管理费用
借:管理费用 100
贷:待处理财产损益 100
现金溢余的分录,就不举例了,自己思考哈
好。今天的课程就到这里又结束了。债见。
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