业务招待费明年不再需要纳税调整了！？

这是世杰的第104篇财税文章

一、业务招待费常见税务痛点

1、没有正确理解业务招待费的实际含义

2、将餐等同于业务招待费

3、忽略了业务接待的其他方式

4、认为业务接待纳税调整

5、缺乏合理的税务筹划

二、哪些属于业务招待费？

1、企业为了经营的合理需要而支付的招待费用

2、企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的发生的对外接待支出

【目的性：】为了业务、为了维护、协调企业与外部的社会关系，外部人员为企业提供设备安装，企业承担餐费，不属于业务招待。

【对象性：】与本单位以外的外部人员；分公司人员回单位开会，公司承担餐费，不属于业务招待费。

三、如何正确理解业务招待费？

接待用餐、馈赠礼物、接待旅游、接待娱乐

但是有几种特殊情况：

1.接待用餐不一定是接待费

2.馈赠礼物也许是业务宣传费

3.接待旅游也许是市场活动

4.接待娱乐等也许是福利费

所以如何区别是不是业务招待费？一看用途、二看对象，两条都符合才属于业务招待费

四、业务招待费的税务处理：

企业发生的与生产经营活动有关的业务，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但是最高不超过当年销售收入的5‰。销售收入包含：主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，企业在汇算清缴时候计算业务招待费的限额，都是按照包含这几种收入来计算的。如果是筹建期间，按照实际发生额的60%来判定。如果是投资企业，包含被投资企业所分配的股息红利以及股权转让收入。

五、业务招待费的税务优化：

（一）避免张冠李戴

1.出差途中的用餐属于差旅费：

企业差旅途中发生据实报销的出差餐费属于差旅费用，差旅途中接待外单位的支出属于业务招待费，出差费用包括出差途中的餐费。

2.员工福利聚餐、加班餐费

企业安排员工在节假日聚餐，平时发生加班，饭堂不能供餐，允许员工凭票报销一定额度的加班餐费，都属于福利费

3.董事会餐费：是董事会餐

4.聘请一位专家，请专家用餐的分析

专家负责研讨：宣传费用

专家负责员工培训：培训费用

专家负责战略咨询：属于咨询服务成本

专家属于客户的技术决策人员：业务招待支出

5.请专家吃饭

专家是政府部门技术权威，到企业检查，企业请吃饭是为了维护社会关系，属于业务招待费，希望专家与企业建立合作，共同开发市场，也属于业务招待费。

（二）税局和事务所不认可怎么办？

1.做好费用报销的附件资料，如商务文件（如会议、培训通知）、相关记录（如会议记录、培训签到等）、内部审批文件。

2.做好相关文件，如培训费用包括培训餐费、政府公务人员差旅费用包括差旅费补贴等。

（三）控制招待费，增加其他费用

1.适当增加广告支出

2.增加业务宣传支出

3.增加营销推广服务支出

4.增加促销费用支出

（四）降低业务接待规模和标准

1.减少接待人员的范围

2.降低接待费用的标准

3.减少企业参加陪同的人员

业务招待费通过一定的方式进行优化，就会有一些优化效果，到底是不是业务招待费，需要同时符合：目的与用途一致。如果你的企业合理使用了这些种方法明年就不用纳税调增了呢，是不是很好呢~记得分享给大家哦！