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增值税加计抵减相关学习
1.
增值税加计抵减政策，如何享受？2.延续实施增值税加计抵减，如何衔接？3.适用增值税加计抵减，3方面典型风险要警惕4.增值税加计抵减，5个实务难题如何把握？5.增值税加计抵减在实操中遇到的3个常见问题现行增值税加计抵减政策汇总
企业类型加计抵减比例政策起止日期相关政策具体条件
清单确定
方式
先进制造业企业5%2023年-2027年财政部 税务总局公告2023年第43号先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人清单由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定
集成电路企业15%2023年-2027年财税〔2023〕17号集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业清单由工业和信息化部会同发展改革委、财政部、税务总局等部门制定
工业母机企业15%2023年-2027年财税[2023]25号生产销售工业母机产品的增值税一般纳税人清单由工业和信息化部会同财政部、税务总局等部门制定
生活性服务业10%2019年4月-2019年9月财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，生活服务的具体范围按照财税〔2016〕36号执行
15%2019年10月-2022年12月财政部、税务总局公告2019年第87号、财政部 税务总局公告2022年第11号
10%2023年1-12月财政部 税务总局公告2023年第1号
生产性服务业10%2019年4月-2022年12月财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号、财政部 税务总局公告2022年第11号生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
5%
2023年1-12月财政部 税务总局公告2023年第1号
近几年，增值税加计抵减的适用范围和抵减比例不断变化，房地产和建筑业是否涉及？如何运用？
《税苑年卡》围绕房地产及其附属行业的财税处理及全面风险防控，进行课题设计。同时，每月配套有新政解读，及时为穗友们“悬丝诊脉”，解读最新政策，探讨热点问题！
相关热点问答
1、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为可否适用加计抵减政策？
根据
《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。”
2、先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可否同时适用？
根据
《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“七、先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。”
3、什么样的先进制造业企业可以享受进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的政策？
根据
《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。”
4、先进制造业企业之前未计提的加计抵减额还可以抵减吗？
根据
《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“四、先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。”
来源：朴税
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