增值税计算过程梳理

增值税计算过程看似复杂，实质计算简单粗暴。不懂税法的人可能会觉得复杂。增值税是价外税。下面我们来详细梳理增值税的计算过程。

1.增值税的计算公式

增值税应纳税额=销项税额—进项税额

销项税额=含税销售额÷（1 17%）*17%

进项税额=含税购进额÷（1 17%）*17%

增值税计算主要是根据这个公式来的，灵活运用这个公式可以做到以不变应万变。销售货物税率为17%。根据经营行业的不同，增值税的税率有17%、11%、6%。

2.问题中的增值税计算如下：

销项税额=200÷（1 17%）*17%=29.06元

进项税额=100÷（1 17%）*17%=14.53元

增值税应纳税额=29.06-14.53=14.53元

问题里100元含税购进货物，200元含税卖出，需要缴纳增值税14.53元。税负率=14.53÷170.94=8.5%

上面介绍的是一般纳税人的增值税计算方法和过程。如果你们公司为小规模纳税人，计算公式如下：增值税应纳税额=含税销售额÷（1 3%）*3%，小规模纳税人应纳增值税=200÷（1 3%）*3%=5.83元。

3.请注意：增值税之外还有其他税收要缴纳

问题中只提及了增值税如何计算，但是实际中还有其他税收需要计算缴纳。例如你们是一般纳税人，缴纳增值税14.53元。

城建税=14.53*7%=1.02元

教育费附加=14.53*3%=0.44元

地方教育费附加=14.53*2%=0.29元

总计附加税费=1.02 0.44 0.29=1.75元

除了以上附加税费，还有一个重要的税收企业所得税。企业所得税的税率为25%，小微企业税率为10%。计算企业所得税要扣除各项费用、成本，问题里只有购货成本，信息不够详细。假设只有成本和收入这两项，企业所得税=（170.94-85.47）*10%=8.55元。

计算缴纳增值税14.53元、附加税费1.75元、企业所得税8.55元，总计24.83元。

希望我的回答可以帮到你

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