一、单项选择
1． B
2． B
3． B
4． C
5． D
6． C
7． A
8． D
9． D
10．A
11. D
12．C
13. B
14. B
15. D
16. B
17．C
18．A
19．C
20．A
二、多项选择题
1．ABCDF
2．ABCD
3．ABCD
4．ABC
5．ABCD
6. BD
7. ABC
8. ABCD
9．AC
10．ABC
11. ACD
12．ABCD
13.AC
14. AB
15. ABC
16. ABCD
17．CD
18．ACD
19． ABCD
20． BCD
三、判断题
1． ( ×)
2．（√）
3．（√）
4． (× )
5． (√)
6． (×)
7． (×)
8． (×)
9． (×)
10．（√）
11.（√）
12．（√）
13.（√）
14.（×)
15. (×)
16. (×)
17．(×)
18．(×)
19. (×)
20．（√）
四、判断改错题
1．参考答案：税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，是实现纳税人从“他律”向“自律”转变的“催化剂”。
2．参考答案：纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税担保人免除责任。
3．参考答案：两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼。原告向两上以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先收到起诉状的人民法院管辖。
4．参考答案：检举案件的管辖采取级别管辖、指定管辖两种方式。
5．参考答案：调取稽查对象当年度的账簿资料，必须经设区的市、自治州以上税务局局长的批准，并在30日内完整归还。
6．参考答案：应由调查人员实施补充稽查或重新稽查
7．参考答案： 应视为放弃听证，主持人可以宣布听证终止
8．参考答案：必须依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行
9．参考答案：错误，将“纵向比较分析法”修改为“横向比较分析法”
10．参考答案：错误，将“硬性指标”修改为“参考指标”
11.参考答案：对会计报表进行审查分析时应选择与税收有关的项目进行分析，以提高检查效率）
12．参考答案：一般程序的内容包括立案、调查、拟定处理意见、说明理由并告知权利、当事人陈述和申辩、制作处罚决定书、送达处罚决定书。
13.参考答案：错误。生产企业销售自产设备支付给运输企业的运输费，可以计算抵扣进项税额。
14.参考答案：错误。企业非应税项目领用材料，如果无法准确确定领用材料进项税额的，根据领用材料的成本计算应转出的增值税进项税额。
15.参考答案：错误。检查当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税额时，应当重点检查原材料明细账、生产成本明细账。
16.参考答案：错误。实行免抵退税的企业，取得的进项税额首先抵减内销货物的销项税额，不足抵减的部分才予退税。
17．参考答案：企业处置各项资产增值或者减值，---企业持有各项资产期间资产增值或者减值，
18．参考答案：不得随意变更---不得变更。
19.参考答案：应由销售方凭购买方主管税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具负数的增值税专用发票。
20．参考答案：税法要求申报收入，不冲减合同成本
五、计算题
1、
1、增值税销项税额
=[31+3.51/(1+17%)+24.57/(1+17%)+500×22/10000+5×2000×22/10000+1.4×(1+5%)/(1-10%)]×17%
=(31+3+21+1.1+22+1.63) ×17%=13.55
增值税进项税额=3.4+30×13%+1.5×6%-6.09×13%
=3.4+3.9+0.09-0.79=6.6
增值税应纳税额=13.55-6.6=6.95
2、应纳消费税
=[31+3.51/(1+17%)+24.57/(1+17%)+500×22/10000+5×2000×25/10000+]×20%+1.4×(1+5%)/(1-10%)×10%
=(31+3+21+1.1+25) ×20%+0.16=16.38
2．
（1）(1000-800) ×14%=28(万元)
（2）(968+200-1 200×14%) ×33%×50%=165(万元)
（3）(972+400-120-1 800×14%)×25%×50%=125(万元)
六、实务题
（一）
1．未按《征管法》第五十九条的规定送达《税务稽查通知书》；
2．处罚未履行告知程序；
3．对案件定性错误。不应定性偷税，应根据《税收征管法》第64条第二款的规定，对当事人予以处罚。
4．未依法受理张三的复议申请，对于纳税争议，只要依法缴纳税款、滞纳金后就可以申请行政复议，而无须缴纳罚款。
5．保全措施违法，张三自用的电动车一辆都不在保全范围之内。
（二）
参考答案：
1、2008年1月销售成本的计算是否正确？如果不正确，多计（或少计）的成本金额是多少？
[参考答案]
商品进销差价率= 733971/（2823617+1330998）=18%
应结转商品进销差价=1330998×18%=239579.64元
实际结转商品进销差价= 220903.62元
少结转商品进销差价=239579.64- 220903.62=18676.02
2、2008年1月库存商品明细账中有无增值税涉税问题？如果有，影响税额是多少？
[参考答案]
(1)记-96号:春节发放福利用品,属于将外购货物用于职工福利,其进项税额不予抵扣,应当作增值税进项税额转出.
应转出增值税进项税额
= 50632×(1-18%)×17%=7058.10元
(2)记-110:给扶贫点赠送物资,应当视同销售,计算增值税销项税额.
增值税销项税额=[33210/(1+17%)]×17%=4825.38
(3)记-152号:盘点短缺库存商品,其进项税额不予抵扣,应当作增值税进项税额转出.
应转出增值税进项税额
= 2134×(1-18%)=297.48元
3、2008年固定资产-运输设备明细账中有无涉税问题？如果有，影响的应纳税所得额是多少？影响的增值税额是多少？（不考虑固定资产折旧费）
[参考答案]
(1)11月记-66号:企业接受捐赠汽车,支付的相关费用2000元应当记入固定资产原值.企业将相关费用记入营业外支出账户,影响企业所得税应纳税所得额减少2000元.
(2)11月记-122号:转让汽车,原值170000元,转让收入180000元.转让收入超过原值,应当按4%的征收率减半征收增值税.
应纳税增值税额=180000/(1+4%)×4%×50%=3461.54元
应纳税增值税应减少企业所得税应纳税所得额3461.54元.
4、2008年固定资产-通用设备明细账中有无涉税问题？如果有，影响的应纳税所得额是多少？（不考虑固定资产折旧费的计提）
[参考答案]
（1）3月记-59购进税控机，其增值税进项税额准予抵扣，成本可以在企业所得税前一次扣除。企业将成本作为固定资产核算，纳税申报时应当调减应纳税所得额69837.61元.
(2)11月记156号:以空调和华新公司专利权交换,固定资产处置收益23元应当计入营业外收入,调整增加企业所得税应纳税所得额23元.
5、计算通用设备全年应当计提的折旧额，与实际计提折旧额比较，分析有无多提折旧的问题。
[参考答案]
税控机成本可在税前一次扣除，不再计提折旧。11月增加、减少的固定资产，12月增提、减提折旧。
通用设备年折旧率=（1-5%）/5=19%
1月-11月应提折旧费=305460×19%×11/12=53200.95
12月应提折旧费=(305460+4600-8500-4200)×19%×1/12=4708.20元
全年应计提折旧费=53200.95+4708.20=57909.15
全年实际计提折旧费=61190.45
全年多提折旧费=61190.45-57909.15=3281.30
6、根据上述资料你认为,该公司的偷税手段是什么?如果认定该公司偷税，上述资料中有哪些证据，还应补充哪些方面的证据？
[参考答案]
（1）偷税手段：第一，在账簿上少列销项税额和收入；第二，在账簿上多列支出和进项税额。
（2）认定该公司偷税，资料中已有的证据主要有：一是账簿，二是记账凭证，三是证明业务真实性的合同、协议入库单、出库单、商品明细表、资金往来的付款凭证等原始凭证。
（3）还应补充的证据主要有：一是该公司的工商登记和税务登记等资料，证明偷税主体适格的证据。二是纳税申报资料以及完税凭证，证明造成少缴税款的结果。三是对当事人的询问笔录，当事人的陈述，以及尽可能收集该公司关联方的资料，形成比较完整的证据链。
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