紧盯编、审、用 提升事前绩效评估效能

2019年，宁波市财政局出台了事前绩效评估管理办法，对事前评估的对象范围、评估主体、内容方法、审核应用等作了详细规定，试点开展部分新增政策和项目事前绩效评估。2020年，把到期延续的政策和项目也纳入事前评估范围。2021年，将事前评估范围进一步扩大到预算增资项目，紧紧围绕编、审、用三个环节发力，实现事前绩效评估质量、水平、效果三提升。

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     紧盯编、审、用  提升事前绩效评估效能

——访浙江省宁波市财政局局长姚蓓军

近年来，在经济和财政实力不断增强的同时，浙江省宁波市持续探索加强预算绩效管理特别是事前绩效评估，形成了具有自身特点的全过程预算绩效管理闭环。

宁波市财政局局长姚蓓军介绍说，2019年，宁波市财政局出台了事前绩效评估管理办法，对事前评估的对象范围、评估主体、内容方法、审核应用等作了详细规定，试点开展部分新增政策和项目事前绩效评估。2020年，把到期延续的政策和项目也纳入事前评估范围。2021年，将事前评估范围进一步扩大到预算增资项目，紧紧围绕编、审、用三个环节发力，实现事前绩效评估质量、水平、效果三提升。

 “编”是基础

姚蓓军指出，一是注重规范引导，编审分离，明确职责，提升评估报告编制质量。按照“谁主张谁举证”的原则，明确由申请预算的部门和单位负责编制事前绩效评估报告并承担举证责任，由审核预算的财政部门或投资主管部门负责审核事前评估报告。二是全面评估，应评尽评。所有市本级新增、到期延续和资金总需求增幅超过原定金额50%的项目，都要开展事前绩效评估，并将事前绩效评估结果作为项目入库和安排年度预算的必要条件。三是分类分级，精准编制。根据项目特点，把评估对象分为政策类、业务类、政府投资和政务信息化项目四大类，并有针对性地明确其报告编制的格式和要求。同时，根据资金规模，把评估对象分为重点评估项目和一般评估项目。针对2023年情况规定，将资金总需求1000万元以上的政策类和业务类项目、5000万元以上的政府投资项目和所有政务信息化项目纳入重点评估范围，采用报告评估形式；未达到限额的为一般评估项目，采用填表评估形式。

“除了做好面上的评估论证外，我们对各类项目评估论证的重点也提出明确要求。政策类项目事前评估更关注扶持对象的公平性、政策设计的科学性、政策执行的有效性、政策力度的合理性；业务类项目更关注投入产出合理性、风险可控性、筹资合规性；政府投资项目更关注实施方案的合理性、预算资金的节约性、项目实施的紧迫性；政务信息化项目更关注系统建设的统筹性、数据资源的共享共用。”姚蓓军说。

“审”是核心

姚蓓军表示，绩效管理重在“效”字。为此，宁波市财政局将'审’作为突破口。

一是部门协同、分类评审。根据项目类别分别落实审核主体责任，政策类和业务类项目由市财政部门直接组织评审，政府投资项目由市发改委会同财政局结合项目可行性研究报告实施联合评审，信息化项目由市大数据局会同财政局结合建设方案的审核实施联合评审。

二是细化标准、科学审核。在财政部相关规定的基础上，宁波增加了“支出公共性”论证维度，从而形成了包括以“六性”为一级指标、“三问三看三查三核”为12个二级指标以及39个三级指标在内的事前绩效评估框架体系和评审标准。“三问”着重解决支出公共性问题：一问政府与市场的边界划分是否清晰，二问市与区县的财政事权责任划分是否明确，三问项目与部门职能是否匹配。“三看”着重解决立项必要性和投入经济性问题：一看立项依据充分不充分、实施条件成不成熟，二看效益明显不明显，三看预算节约不节约。“三查”着重解决方案可行性和筹资合规性问题：一查部门内部、部门之间以及政策支持对象是否存在交叉重叠，二查实施风险大不大，三查资金来源合不合规。“三核”着重解决绩效目标合理性问题：一要核定绩效目标，搞清楚政策初衷，二要核细绩效指标，弄明白产出效果，三要核准指标值，算清楚成果数量。

三是提高效率、规范程序。为了提高工作效率，针对一般评估项目和重点评估项目，采取不同的审核流程。一般评估项目走简易流程，采取书面评审形式，由市财政局业务处室出具终审结论，报预算局和绩效处备案后纳入项目库。重点评估项目走标准流程，采取会议评审形式，由市财政局绩效处牵头，会同预算局、综合处、法规处、政策调研处、财政监督局等综合处室，同时邀请人大、审计部门、行业专家等共同参与开展跨部门联合评审，对于特别重大的项目组织预算部门进行现场答辩。

“用”是关键

绩效管理，结果应用是关键。姚蓓军从三方面对此进行了介绍。

一是规范入库，及时反馈。将评审结论分为“予以入库”“调整完善后再审”和“不予入库”三类，根据评审结论决定项目是否纳入财政项目库，评审结论为“予以入库”的项目可按规定流程纳入财政项目库，评审结论为“不予入库”的项目一般不纳入项目库，也不得进入预算编制流程，对于评审结论为“调整完善后再审”的项目，及时向预算部门反馈评审意见，提醒部门抓紧完善评估资料和修正绩效目标。

二是科学排序，动态管理。在事前评估评审时，还要对“予以入库”的项目进行重要性排序，分为“重要”“比较重要”“一般”三个档次，根据轻重缓急安排年度预算。对于“重要”的项目予以重点保障，“比较重要”的项目优先安排资金，“一般”项目，在条件具备的情况下酌情安排预算。项目入库三年仍未能安排预算资金的项目，原评审结论不再有效，需要重新进行事前绩效评估。

三是精准核定，挂钩预算。将预算评审与事前评估有机结合起来，既解决了项目是否可以入库的问题，又明确了预算资金规模核定的问题，并将其作为政策周期内分年预算安排的资金控制数。

通过做好“编”“审”“用”三字文章，财政部门淘汰和压减了一些项目，预算部门也主动否决、放弃了一批预期绩效不明显、绩效目标不明确的项目预算申请，事前评估真正起到了低效无效政策“过滤器”的作用。以2023年预算为例，对336个政策和项目开展事前绩效评估，涉及金额846亿元，审核后“不予入库”的项目84个，核减预算后入库的项目51个，共核减预算资金121亿元；同时，对27个项目的市与区县支出分担比例、支持对象范围、政策标准、绩效目标、实施方案等提出了调整完善建议。

“下一步，我们还将以政策精算为目标，依托大数据平台，进一步提高事前绩效评估的精准性、专业性、权威性，构建一体化政策精算体系，推进政策过程模拟、评估模型、算法模块的研究应用，增强政策精算对资金预算的支撑作用，持续提升政策的精准性和科学性，率先建成涵盖政策谋划、政策精算、政策制定、政策落地全过程的一体化集成体系，打造事前绩效评估'宁波样本’。”姚蓓军表示。

来源：中国财经报 2023年2月25日“绩效新时代”专刊