在填制部门(单位)整体支出绩效目标申报表时,存在以下几个问题,从大的方面讲有两类:
一是部门(单位)委托第三方编制,然后第三方机构按照所提供的资料按部就班的填上去了,事后也不知道填的什么。二是绩效目标部门(单位)整体支出预算审核及绩效评价的主要依据,理应由部门(单位)填制。这里要说的是,不管谁填制,有几个问题需要明确:
第一个问题:整体支出绩效目标
部门(单位)整体支出绩效目标是指部门及其所属单位按照确定的职责,利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果(这里用效益更好些)。 其中,全部部门预算资金支出是指纳入部门预算管理的全部资金,包括当年财政拨款和通过以前年度财政拨款结转和结余资金、事业收入、事业单位经营收入等其他收入安排的支出;包括基本支出和项目支出。基本支出包括工资福利支出、对个人和家庭的补助和商品和服务支出, 从支出的构成看,总体支出可谓内容繁多,针对基本支出梳理出人员费用和公用经费绩效目标、针对一级项目和金额梳理出绩效目标则可,不必面面俱到。因为,任务是计划的灵魂,目标是计划的总纲。按照总纲的内涵设计绩效目标则可。第二个问题:年度主要任务年度主要任务是什么?每个城市年初都会制定工作目标、主要任务及各单位工作重点,相应的每个部门(单位)也会按照上级的要求制定工作计划和实施方案。在工作计划中会明确年度主要任务。年度主要工作任务一般是根据部门(单位)主要职责和工作计划确定的,并列示开展这项任务所对应的预算支出金额。所以绩效目标表,没有必要再增加一行部门职能和战略目标。第三个问题:年度总体目标年度总体目标主要描述本部门(单位)利用全部部门预算资金在本年度内预期达到的总体产出和效果。而不是照搬政府的工作目标,比如坚持“紧日子、保基本、调结构、保战略”方针诸如此类的拿要求当目标。只需要描述清楚产出和效果即可。年度绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标,每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标,分别对应具体的指标值。指标值应尽量细化、量化,可量化的用数值描述,不可量化的以定性描述。这里需要说明的是,在实践中各种情况都有,比如,有的地方一个任务一套年度绩效指标;有的地方把财政的职能要求全部加到了部门(单位)之中,如参加会计资格考试人数等;我们认为,年度绩效指标具体填报要求可参照“项目支出绩效目标申报表”相关要求。总之,绩效目标是部门(单位)行动的总纲,如果写的太多,说的太多,就是工作总结的翻版了,难以达不到绩效管理的要求。
附件:
部门(单位)整体支出绩效目标申报表
( 年度)
部门(单位)名称
年度
主要
任务
任务名称
主要内容
预算金额(万元)
总额
财政拨款
其他资金
任务1
任务2
任务3
……
金额合计
年度
总体
目标
目标1:
目标2:
目标3:
……
年
度
绩
效
指
标
一级指标
二级指标
三级指标
指标值
产出指标
数量指标
指标1:
指标2:
……
质量指标
指标1:
指标2:
……
时效指标
指标1:
指标2:
……
成本指标
指标1:
指标2:
……
……
效益指标
经济效益
指标
指标1:
指标2:
……
社会效益
指标
指标1:
指标2:
……
生态效益
指标
指标1:
指标2:
……
可持续影响
指标
指标1:
指标2:
……
……
满意度
指标
服务对象
满意度指标
指标1:
指标2:
……
……
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