劳务派遣帐务处理

劳务派遣的会计业务处理

1、收到用人单位的劳务费。

借：银行存款

     贷：主营业务收入

2、计提被派遣人员工资。

借：管理费用

          贷：应付职工薪酬—工资

                     应付职工薪酬—社保个人部分

                    其他应付款—社保单位部分

                  应交税费—应交个人所得税

3、发放工资。

            借：应付职工薪酬—工资

                                   贷：银行存款

4、支付社会保险。

                   借：应付职工薪酬—社保个人部分

                     其他应付款—社保单位部分

                                       贷：银行存款

5、支付个人所得税

              借：应交税费—应交个人所得税

                                    贷：银行存款

6、计提营业税、城建税、教育附加

借：主营业务税金及附加

                    贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加

7、支付营业税、城建税、教育附加

                              借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加

                           贷：银行存款

         8、支付日常业务费用（如：出差费，接待费等）

借：管理费用

贷：银行存款

9、年终结转

借：本年利润

贷：管理费用

主营业务税金及附加

借：主营业务收入

                              贷：本年利润