(一)凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动,其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位,必须由两人或两人以上办理。
(二)对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工,坚持
不相容职务相互分离的原则,确保不同部门和岗位之间权责分明,相互制约监督。
(三)制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。
(四)能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人,并能提高工作效率。
第四十七条 公司主要负责人:各股东按
《公司法》规定行使监督权,
董事会对股东会负责,对经营者行使监督权。
总经理对
董事会负责,负责总个公司的经营管理。财务总监由
董事会任命,对公司财务行使监督权。
第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监督。
第四十九条 资金管理的内部牵制规定:
(一)货币资金的支出必须由公司
总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后,才能由出纳员办理收付款,非全额报销凭证,应由稽核人员注明大写人民币实报金额。
(二)严格按规定程序办理支付业务,除现金管理办法规定的现金开支范围外, 1000 元以上的款项支付,通过银行转账,不得支付现金。
(三)除财务部门外,其他任何部门无货币资金收付职权。
(四)严格审核付款原始凭证,有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。
(五)当天的收支业务,必须当天做完记账凭证并登记入账,做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、
稽核员章、出纳员章。
(六)非出纳人员代收款项,必须与出纳员办理交接登记手续。
(七) 10000 元以上的付款必须先做凭证,经审核员审核后方能付款。
(八)出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
(九)各
吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。
(十)
工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司
人事部审核无误签章,由
总经理签批后,方可发放。
第五十条 材料采购由三人以上共同办理,定价员做到货比三家,材料物美价廉,以最低价格,买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量,观察付款员付款金额是否正确。财务部不定期(每周至少两次)派询价员,到市场询价,询价结果交保管员及财务部门核对。
第五十一条 采购员采购的物品,交保管员验收,根据物品验证标准,对数量、质量、价格逐一核对,在验收单上签名。
第五十二条 各类物品(原材料、物品、商品)须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、
领料单收货发货,登记保管账,
成本会计或记账会计根据验收单、
领料单登记账本,两者定期核对。
第五十三条 使用人领用物品填写
领料单,交部门负责人签字,保管员审核后,根据
领料单发放物品,并当即填写单价、金额及合计金额大小写,并在保管处签字,领料人核实品种、数量后,在领料人处签字。领料单一式三联,要求字迹清晰,不得涂改,
存根联及财务联留保管处,营业结束后,由保管将财务联送财务,
存根联保管据此记账,领料人一联由领料人自行带回保管。
第五十四条 实体之间物品调拨,由需方填写调拨单,负责人、领料人、发料人签字必须俱全,第一联为领料方保管记账联,第二联为领料方财务记账联,第三联为发料方财务记账联,第四联为发料方保管记账联。
第五十五条 固定资产购置,由需用部门填写固定资产购置请求单,经部门负责人、总经理签字后,交
工程部办理。购置固定资产必须取得正规发票,交财务部门办理入账手续,并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收,并办理验收手续,明确各自责任。
第五十六条 废品处置时,由保管填写废品交款单一式三联,各
酒店质检员负责监称,验明品种数量后,双方签字,收购方持财务联及出门证到财务交款,出纳收款后加盖“现金收讫”章,返还出门证一联,保安见章后,方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格,以便随时调整收购价。
第五十七条
主管会计负责登记总账,往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账,出纳登记现金、银行存款日记账,月末由主管会计负责核对总账与明细账,并由主管会计监督出纳盘点现金。
第五十八条 账务人员外出结算,如遇客人要求优惠时,须填写优惠审批单,并报总经理批准,将审批单附在记账凭证上。
第五十九条 每个吧台设置
收银员、
核算员、商品员各一名,商品员核对账单上商品的数量、价格,并负责发出商品;核算员计算账单金额,并监督收银员收款;收银员负责收款,顾客签单时,核实签单人的签单权限。财务核算员负责每天对吧台收入进行复核。
第六十条 膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品,保存账单的厨房联,不得有丢失现象,对菜品价格,菜名是否与实际相符认真检查,赠菜必须有相关人员签名。
第六十一条 吧台保存餐饮账单的收款联,作为计算当天收入的依据,并与厨房联核对,防下出现无账单出菜现象。
第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督,出现划、退必须有
领班以上管理人员签字。
点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督,出现变动时签字证明。
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