白话现金流量表

现金流量表是个什么东东？它有什么作用？我们一起来认识它。

现金流量表是上市公司财务报表三大主表之一，现金流量表通过对企业经营、投资、筹资活动现金的归集和展示，反映企业资金流动的情况，进一步反映企业资金流是否健康。

现金流量表将企业的资金流分成三大类，第一类是经营活动产生的现金流量，第二类是投资活动产生现金流量，第三类是筹资活动产生的现金流量。

经营活动的现金流量反映企业在一定时间内（比如一年一个季度）因日常生产经营活动共收了多少资金？付了多少资金？收支相抵后净收了多少资金？还是净付出多少资金？

对于一个经营正常，盈利正常的企业来讲，其经营活动产生的现金流量收支相抵后，应当持一个正数金额才正常。

投资活动的现金流量反映一个企业在一定时间内（比如一年一个季度）对外对内投资的资金收付情况，对外投资支付现金主要包括购买其他公司股权或者债券包括国债，对内投资付现金主要是购置或者构建固定资产，无形资产和其他长期资产。

一般除了债券投资之外，企业投资活动的现金流量，收支相抵后通常是一个负数。

筹资活动现金流量反映企业在一定时间内（比如一年一个季度）借款、还款、收到投资款或者支付红利等现金收付情况。

如果一个企业的经营活动步入正轨，没有大的对内、对外投资的情况下，其筹资活动的现金流量收支相抵后应当趋于零或者是一个负数。因为此阶段的企业不再需要大量的现金投入。

总之，通过对现金流量表各个项目收支金额的变动情况进行分析，可以了解一个企业的经营活动是否正常？也就是说一个经营正常的企业，其现金流量，企业的经营活动、投资活动、筹资活动相匹配。