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艺术品交易业务，无论怎么设计，都会面临以下三个税种：
流通环节的增值税，艺术家个人所得税，代销公司企业所得税。
增值税分析
艺术品销售，按“销售货物”征收增值税，一般纳税人税率为13%，小规模纳税人征收率为3%。
小规模纳税人目前减按1%征收。若季度销售额小于45万（月度为15万）免征增值税。
由于艺术品创作源头是没有进项税的，如果代销公司为一般纳税人，增值税税负几乎就是13%，是极高的。
由于小规模纳税人年销售额不能超过500万，因此，要保持小规模纳税人资格，就需要控制代销公司的交易规模。
如果是委托代销模式，即艺术家将艺术品委托代销公司销售，代销公司的收入为最终销售价格扣除应缴增值税。
为降低代销公司销售收入，可将代销公司业务转换为“经纪业务”，即通过代销公司找到客户，由艺术家直接将艺术品销售给客户，然后向代销公司支付经纪费。这时，代销公司的收入只包括收取的经纪费。如果之前约定是五五分成，调整模式后，代销公司的收入为原来的50%。
艺术家个人所得税分析
无论什么收入性质，收入水平较高时，税负都是比较高的。
工资薪酬、劳务报酬等综合所得，最高税率45%（应纳税所得额大于96万时）；
经营所得，最高税率35%（应纳税所税大于50万时）；
股利、财产转让等财产性所得，统一税率20%。
要降低艺术家个税税负，以前是通过个独、个体核定征收，税负可以控制在5%以下。现在核定征收政策已经收紧，对于收入较高的艺术家而言，核定征收风险也是比较大的。
艺术家转让其艺术作品，是按“财产转让所得”缴纳个税。“财产转让所得”以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
问题在于原创艺术作品原值为0，合理费用也较难统计，比如，艺术家外出考察体验生活的费用是否算合理费用，这个很难界定。
由于这些原因，导致艺术家转让自己创作的艺术品，个税税负基本就是20%。
在这里，我们需要转变一个思路，将个人所得转换为公司所得，即将个人所得税转换为企业所得税。
要求艺术品销售收入不进入个人私户，而是留在公司，则可通过“小微企业”所得税政策，在年度所得100万以下，税率为2.5%，100万到300万税率为10%。这个税率比个税税率要低很多。
通过小微企业，还可以承担合理的费用支出。
为此，可以考虑由艺术家投资设立一家有限公司，作为艺术家的“工作室”，将个人所得转换为企业所得。
具体操作方法如下：
艺术家创作的艺术品由“工作室”销售给“代销公司”，或直接销售给客户，作为“工作室”收入。“工作室”同样是小规模纳税人，销售环节增值税税率为1%。
公司发放工资给艺术家和其他工作人员，年薪在30万内，税负约3%，40万内，税负不会超过10%。
同时，艺术家以及“工作室”发生的各项费用，如：汽车费用、差旅费用、招待费用、办公费用、房租费用、水电通讯等，均可由“工作室”列支，大部分可实现税前扣除。如果这些费用全年发生50万，相当于这50万全部是免税的。
“工作室”销售收入减去工资以及上述各项费用后，为公司应纳税所得额，缴纳企业所得税。
如果应纳税所得额小于100万，则企业所得税优惠后税率为2.5%；
如果应纳税所得额小于300万，则100~300万之间的200万按10%缴纳企业所得税。
这两档优惠税率均比个税税率低很多。
当然，如果应纳税所得额大于300万，则全额按25%缴纳企业所得税。这是需要注意的。
按照这个方案，艺术家个人只收到工资，以及一些费用可以通过“工作室”开支，增加个人净收入。其余的利润都将留在“工作室”。
由于“工作室”的股东是艺术家本人及其家人，因此，艺术家的个人财富有相当一部分体现为了“股权”，而“钱”则留在了“工作室”。
这里需要接受的一点是，“工作室”是同样具备投资理财功能的。“工作室”可以将富余的资金用于对外投资，或购买理财产品等。也就是说，财富未必一定要以“钱”的形式直接在个人名下。
代销公司企业所得税
同样道理，代销公司的最优方案也是利用“小微企业”所得税政策，即年应纳税所得额控制在300万以内。
如果应纳税所得额超过300万了，则可以分拆为两家公司经营。
小结
1、利用小规模纳税人增值税优惠政策，可大幅降低增值税税负；
2、个人所得转换为企业所得，再利用“小微企业”优惠政策，所得税税负远低于个税税负。
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