知识点！个体工商户税务登记及税费申报相关问题集合

大家好，欢迎来到自助办税区！

工作中经常会遇到个体工商户纳税人咨询涉税问题。因为他们咨询的问题基本类似，所以就想着不如把这些问题总结起来一并分享给大家。内容上也许不可能面面俱到，但是基本上可以满足大部分纳税人的需求。如果还有其他问题，欢迎大家留言讨论。

接下来，我们从税务登记开始逐步介绍。本期内容包括个体工商户税务登记，实名采集、申请税务Ukey自开发票、电子税务局代开发票、发票业务流程、社保费申报、增值税和定期定额申报等。

一、工商登记信息确认（税务登记）

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工商登记信息确认需要什么材料

工商登记信息确认也就是我们常说的税务登记。我们办理时需要准备以下材料。

1、营业执照

营业执照记载的信息不仅包括纳税人识别号和纳税人名称，还包括纳税人经营地址和经营范围等信息。这些信息关系到纳税人被分配的主管税务科所和增值税征收项目的核定。一般来说，携带营业执照的副本即可。

2、身份证件

税务登记时，办税人需携带经营者本人或办税人身份证原件。除了需要核对工作人员身份信息之外，后面的实名采集也需要用到身份证原件。

3、相关印章

因为税务登记时需要确认登记信息，所以公章必须要携带。如果税务登记时还需要申领发票，发票专用章也是必须要携带的。办税人现场办理实名采集还需要法人章。 如果您是第一次办税，不清楚印章类型，请参考下图：

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工商登记信息确认需要做什么？

准备好上述材料后，接下来就是把这些材料交给工作人员办理工商登记信息确认。完成工商信息确认后，工作人员会给你一张《税务事项通知书（税（费）种认定通知）》，上面是登记户的相关税费种的信息。

除此之外，工作人员还会给您一张《新办纳税人涉税事项综合申请表》。您需要核对信息后签字确认并加盖公章。

需要注意，如果个体工商户发工资给员工，应该提前告诉工作人员。这样的话，您还会拿到一张印有个人所得税申报密码的A4纸。该密码用于初次登录自然人电子税务局（扣缴端）时使用。

二、实名采集

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实名采集的方式

实名采集的方式有两种。一种是线下办税服务厅办理，另一种是线上手机微信小程序办理。线下实名采集需要法人或办税人携带本人身份证、公章和法人章并填写表格后办理。线上实名采集可以选择在微信或支付宝小程序安徽省办税服务厅直接办理。

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法人实名和办税人实名

实名采集包括法人实名和办税人实名。因为后期涉税业务基本上都需要实名办税人办理，所以实名采集也是必办业务。

微信小程序实名采集方法请点击下方链接：

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实名比对

实名采集后，后期办理发票等相关业务时需要办税人在手机端进行实名比对。实名比对在微信小程序的右上角。点击进入实名比对后，系统要求人脸识别并选择对应办税主体后确认登录。

三、自开发票和代开发票

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申领税务Ukey自开发票

完成税务登记和实名采集后，大家根据实际经营需要决定是否需要申领税务Ukey。如果实际发生的业务需要经常开具发票，建议在税务登记的同时申领税务Ukey。

这里要提醒大家，如需申领税务Ukey，在办理税务登记时一定要提前告诉工作人员您需要申领发票的类型。工作人员会在税务登记时让您直接办理实名采集，然后为您办理票种核定并发放税务Ukey。

如果您在税务登记时没有申领税务Ukey，或者税务登记后过一段时间再申领，那您需要填写相关表格后申领。

1、常见发票类型

增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税卷式发票、定额发票、门诊发票和机动车销售发票等。

2、常用三张表格

《发票票种核定表》

《增值税发票最高开票限额申请表》

《税务行政许可表》

如果申领增值税专用发票或增值税电子专用发票，用户需要填写上述三张表格。除此之外，申领其他类型的发票只需要填写《发票票种核定表》。具体填写内容，请参考办税务厅填表区的样表。

税务Ukey使用方法请点击下方链接。更多税务Ukey使用方法请点击公众号首先“操作指南”菜单，选择“税务Ukey开票软件”。

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安徽省电子税务局代开发票

如果在经营过程中无需经常开具发票，用户也可以选择由税务机关代开发票。本公众号介绍过如何在安徽省电子税务局或安徽省办税服务厅微信小程序办理代开发票业务。

纳税人完成税务登记和实名采集后，即可登录安徽省电子税务局。具体登录方法和代开发票操作流程请请点击下方链接：

纳税人在安徽省电子税务局完成代开发票申请后，即可在自助办税终端（发票代开）完成税费缴纳和发票打印。

四、个体工商户核定征收

个体工商户的征收方式分为查账征收和核定征收。个体工商户要不要核定征收由经营地税务机关核定。一般来说，个体工商户都是核定征收的，所以个体工商户纳税人完成税务登记后需要再办理定税。

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为什么个体工商户要定税？

个体工商户自己的财务系统不完善，不能提供自己详细的财务信息，无法按照规定的情况进行报税。综上所述，税务机关就会给个体户核定固定的征收额或者征税率。

1、核定征收额

个体工商户会被核定一个固定的月度或者季度收入额。个体工商户实际的收入小于等于这个固定额度时，按照这个固定额度缴税。如果超过了这个固定额度，个体户就需要再补上相应的差额。

2、核定征收率

税务部门会核定一个征收率，这样利用个体工商户的实际收入乘以征收率就可以计算出应缴纳税款。

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个体工商户如何办理定税？

个体工商户纳税人完成税务登记和实名采集后，需要携带相关资料至税收管理员处完成定税。建议税务登记后一周内完成定税。

定税所需材料参考如下：

法人本人携带身份证原件、营业执照原件、门面房租赁合同、公章；经营用房若是本人自有，则需要房产证原件。

五、发票验旧与发票领用

考虑到大家可能会使用税务Ukey自开发票，这里还是想和大家简单介绍一下发票领用与发票验旧。

发票领用的基本流程是一个循环结构。发票领用的主要方式有：办税服务厅柜台、自助办税终端（发票申领）、安徽省电子税务局、安徽办税服务厅微信小程序。公众号中介绍了后两种领用方式，有需要有小伙伴可以点击下方链接查看：

发票领用前大家应该先进行发票验旧，否则在领用时可能会提示可领用数量为零。发票验旧操作请点击下方链接查看：

最后，如果本月发票领用数量超过发票核定数量，纳税人需要前往办税服务厅填写《纳税人超限量发票购票特批申请单》并办理超限量领用发票业务。

六、税费申报及缴纳

接下来，和大家聊聊个体工商户纳税人税费申报及缴纳的问题。在正式介绍之前，我们有必要先了解几个知道点。大家一定要先掌握起来。

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什么是税款所属期和申报期？

”税款所属期“指的是业务发生日期，比如1月1日至3月31日就是税款所属期。申报期指是申报纳税的日期。通常，一般纳税人的申报期是按月度，小规模纳税人申报期按季度。

个体工商户纳税人一般都是增值税小规模纳税人，这里介绍的是小规模纳税人的税款所属期和申报期。具体时间请看下图：

序号	税款所属期	申报期
1	01月01日-03月31日	04月01日-04月15日
2	04月01日-06月30日	07月01日-07月15日
3	07月01日-09月30日	10月01日-10月15日
4	10月01日-12月31日	01月01日-01月15日

通过上面的表格，可以发现个体工商户纳税人一年有四个申报期。一般来说，申报期截至到申报期当月的15日。因为每年法定节假日的安排，所以申报期具体截止日期以税务机关通知为准。建议大家在申报期当月15日前完成申报纳税。

温馨提示：如果纳税人有“个人所得税-工资薪金所得”税种，需要按月申报，因为工资薪金发放是每个月都发生的。

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应纳税销售额和实际销售额

1、应纳税销售额

指税务机关为个体工商户纳税人核定的应纳税额，即常说的定税额。

2、实际销售额

指纳税人发生业务时开具的增值税发票不含税额（包括增值税普通发票和增值税专用发票），即常说的开票额。

3、如何查询应纳税销售额

纳税人可在安徽省电子税务局查询。注意，查询时显示的应纳税销售额不是按季计算的，而是按月计算的。

例如，应纳税经营额查询结果为52000，指的是按月52000，换算成季度则为156000。

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个体工商户相关税收优惠政策

为什么要和大家介绍个体工商户的相关税收优惠政策呢？因为这关系到我们平时经营过程中开票金额的控制。如果不掌握税收优惠政策，有时候会因为多开具一张增值税发票导致原本无需缴税的个体工商户变成需要缴税。

下面是个体工商纳税人常见的几个税种。

1、增值税

自2021年4月1日至2022年12月31日，对季销售额45万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

截至至2021年12月31日，小规格纳税人增值税减按1%征收。

2、教育费附加和地方教育附加

季销售额30万元以下免征；

季销售额30万元以上减半征收。

3、城市维护建设税

减半征收。

4、个人所得税-经营所得

季销售额30万元以下免征；根据国家税务总局公告2021年第8号，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

4、水利建设专项收入

季度30万元以下免征。

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个体工商户纳税人要不要申报

个体工商户纳税人一般都是核定征收，所以系统会在申报期自动按核定的应纳税经营额为您申报相关税费。但是，这并不意味着纳税人可以不申报。

1、如果纳税人使用税控器具自行开具了增值税专用发票，则需要申报。如果纳税人在电子税务局代开增值税专用发票，虽然代开时已经预缴了税额，但还是需要申报。只不过申报时可以扣除已缴纳的税额。

2、定税额季度大于30万，不管季度开票额是多少都需要申报；

3、定税额季度小于30万，季度开票额大于定税额需要申报；季度开票额小于定税额无需申报。

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个体工商户纳税人要不要缴税？

很多个体工商户的朋友都关心自已是否需要缴税。这里为了方便大家理解，我们一般分为以下几种情况：

1、自开专票，需要缴税；定税额度超30万，需要缴税；

2、季度销售额超45万，需要缴纳增值税、附加税、个人所得税和水利建设专项收入。

3、季度销售额30万至45万，需要缴纳个人所得税和水利建设专项收入。

4、季度销售额不超30万，无需缴税。

如果您想了解自己是否需要缴税，请参考下图判断是否需要缴税：

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个体工商户纳税人如何申报纳税？

以安徽省内个体工商户为例，纳税人可以选择线下办税服务厅申报，也可以选择线上安徽省电子税务局申报。如果您不知道如何登录安徽省电子税务局，请点击下方链接了解安徽省电子税务局的登录方式：

因为系统自动在申报期按核定应纳税经营额为个体工商户申报相关税费，所以如果需要申报，纳税人需要在电子税务局进行“申报错误更正”和“定期定额申报”。

1、申报错误更正

登录安徽省电子税务局，在页面上方搜索“更正”，在搜索结果中选择“申报错误更正”。用户也可以通过点击”我要办税/税费申报及缴纳/申报更正/申报错误更正“进入该模块。

进入申报错误更正模块后，首先选择申报日期起止时间。如果更正第一季度申报表，则申报日期一般为4月1日至4月30日。依此类推，如果更正第二季申报表，则申报日期一般为7月1日至7月31日。

选择申报日期起止后，点击【查询】按钮后即可在下方显示出查询结果。在结果右侧点击【更正申报】跳转到申报界面。填写相关数据后点击上方【申报】按钮即可。

2、定期定额户自行申报

增值税和附加税我们可以通过申报错误更正完成申报。定期定期申报则需要在单独的模块申报。系统为我们自动申报的是“简易申报受理清单（适用于定期定额户）”。如果我们的销售额超过了定税额，则需要通过【定期定额户自行申报】模块进行申报。

同增值税申报一样，在页面上方搜索“定期”关键词，在搜索结果中选择“定期定额户自行申报”。也可以通过点击“我要办税/税费申报及缴纳/综合申报/定期定额户自行申报”进入该模块。

进入模块后，需要选择税款所属期起止。这里和增值税更正申报不同。如果申报第一季度定期定额申报表，则选择1月1日至3月31日。选择税款所属期起止后点击右侧【申报】按钮。

3、数据填写和税费缴纳方式：

增值税及附加税申报表（主表）数据填写完成后，根据实际情况填写增值税减免申报明细表。附表数据填写完成后，请在页面下方点击【确定】按钮。回到主表后点击主表上方【申报】按钮即可。

定期定额户自行申报表中，用户只需要填写季度销售额即可自动计算出应缴纳税款。

因为篇幅有限，我们下期通过案例和大家介绍申报表中的具体数据该如何填写。完成申报后，系统会自动提示并跳转到税款缴纳页面。目前电子税务局支持的缴税方式有三种：银行端现金缴纳、网银缴纳和三方协议缴纳。

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