通过今年4月13日发布的《国际税收--关联申报和同期资料问答》,相信大家应该对 2021年度关联申报政策和操作有了直观的了解。
为了降低纳税人国际税收风险,我们疏理了9个关联申报风险点,提醒大家注意:
1.关联申报零申报或漏申报
全部关联申报表单
2.
填报表单勾选但填报内容为空
《企业年度关联业务往来报告表填报表单》
3.
“本年度准备同期资料”信息勾选错误
G000000《报告企业信息表》、G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》
4.“企业股东信息(前五位)”填报错误
G000000《报告企业信息表》
5.境外关联交易跨表填报情况不一致
G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》及各关联交易明细表
6.关联关系判定错误
G101000《关联关系表》
7.对外支付业务关联方名称存在跨表
不一致情况
G101000《关联关系表》
8.关联关系存续期填报错误
G101000《关联关系表》
9.漏报非关联交易金额
G102000《有形资产所有权交易表》-G106000表《金融资产交易表》、G108000表《关联劳务表》
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