办个人独资企业的四大好处:
(1)企业的建立与解散程序简单。方便个人投资者办理
(2)经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略,进行管理决策。
(3)不交企业所得税而,交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
(4)投资人可以自行管理企业事务,也可以委托或者聘用他人负责企业的事务管理。
只要企业运作,就会有税收产生。
个人独资企业增值税的税率和征缴方式和有限公司相同。
而两者主要的的区别在所得税上。有限公司需缴纳企业所得税,计税方式为查账征收,税率是企业净利润的25%。而个人独资企业需缴纳个人所得税,有两种计税方式:查账征收和核定征收,税率适用个税税率表,如下图所示:
个税税率表
由于个人独资企业管理相对较难,财务通常不够健全,查账征收难度大,一般都采用核定征收。
核定征收是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收的本意是惩罚企业,其核定比例上下线差距较大,最低为10%
有些地方政府或新开发的经济园区为了招商引资,对个人独资企业有很多特殊的优惠政策,其中就包含低额的核定征收比例。
重庆正阳工业园就是一个典型的例子,为了促进地方发展,同时服务企业,正阳工业园出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策
1. 对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持;
2. 企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持;
3. 个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%;
4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策。
5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制,外省市的也能享受重庆市内园区的财政扶持政策。
6.新公司注册,营业执照办理,由我们全权办理,无任何隐形费用,安全可靠,省时省心。
(奖励扶持每月兑现,纳税大户采用一户一议的方式,扶持奖励更多!)
以高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原公司利润就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低。
举个例子,假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,
我们通过个税计算方式可以看出,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,算得每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。
假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:
①增值税税金:300÷(1+3%)×3%×(1-50%×30%)=7.427万
②附加税税金:7.427×12%=0.891万
③个人所得税税金:300÷(1+3%)×10%×35%-1.475=8.719万
总税金:7.427+0.891+8.719=17.037万
综合税率:17.037÷300=5.679%
我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有5.679%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本下降了近100万,节税比例高达85%!
而且个人独资企业不仅能解决高管年终奖和股东分红个税问题,还能解决企业成本票问题。所以不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,创办个人独资企业都是一个非常实用的税务筹划方法
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