非保本理财产品是否要缴纳增值税

网贷天眼讯：非保本理财（新手专享168元奖励）产品是否要缴纳增值税问题，消息一出立即引发市场热议。140号文第一条强调，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。受此影响较大的是银行保本理财，业称人士称。就非保本理财产品是否要缴纳增值税问题一起来看看详情。

 

 

近日，管理层再次出台增值税方面的规定，《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》，其中针对金融行业的部分由于涉及规模庞大、并且构架较为复杂的资管产品，引起了市场热议。

 

这则被业内称为“140号文”的新规，是对《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）即36号文，有关金融、房地产开发等行业，在征税执行过程中的多个重点问题的明确补充规定。

 

非保本理财产品是否要缴纳增值税？就市场上争议较大的几个问题进行了沟通，主要观点如下：

 

问：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，谁为纳税人？

 

答：以资管产品管理人为增值税纳税人。

 

此前，围绕资管产品在运营过程中的纳税主体认定，一直缺乏清晰的指引。相关的纳税责任应由资管产品的管理人（如基金管理人、信托公司等），还是由投资者来履行并无明确规则，从而造成实务中的困扰。140号文的规定在一定程度上明确了管理人的纳税责任，这将会给管理人的增值税合规义务带来显著影响。实践中，同一管理人可能管理着多个资管产品，未来管理人除了继续应监管要求对不同的资管产品单独记账（懒人记账神器）、单独核算并编制财务报告以外，还需要管理每只产品的增值税事项（例如判定各产品收益是否属于增值税应税收入等），这对管理人而言颇具挑战。

 

问：所有的资管产品投资收益均需征收增值税吗？

 

答：140号文中规定了“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。并且规定了纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于36号文所称的金融商品转让。

 

翻译过来就是，非保本理财产品收益不收增值税，也就是说基金产品分红收益、资管产品分红、信托计划分红等, 不缴增值税，持有至到期收回本金和非保本浮动收益，也不缴增值税。

 

问：由于新规执行将采用追溯形式自今年5月1日执行，对于一些短期银行理财等资管产品而言，资管机构是否需用自有资金补缴期间产生的增值税？

 

答：根据上述问答，非保本理财产品收益不收增值税，而保本类的收益是否缴纳或补缴，行业内仍存争议，还需等政策后续明朗细化后再做判断。

 

从政策目标来看，除规范资管行业税收标准外，有助于打破资管刚兑模式，推动资管市场健康发展，同时明确纳税人避免潜在税收流失。

 

非保本理财产品是否要缴纳增值税？非保本理财产品收益不收增值税，也就是说基金产品分红收益、资管产品分红、信托计划分红等, 不缴增值税，持有至到期收回本金和非保本浮动收益，也不缴增值税。