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公司没食堂,员工加班在外吃工作餐(有发票)的财务处理依据,是进福利费还是业务招待费?可有相关依据?
答:关于员工加班在外吃工作餐的财务处理,可以进福利费。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。
另附上关于员工工作餐相关的账务处理,应以具体情况论:
1、招待客户用工作餐,入管理费用-业务招待费;
2、出差,入管理费用-差旅费
3、会议,入管理费用-会议费
4、培训,入管理费用-职工教育经费
5、日常职工食堂,入管理费用-职工福利费
6、日常用餐补贴,入管理费用-职工福利费或相关科目明细对应-应付职工薪酬
减免教育费附加、地方教育费附加账务处理?需要计提后结转到营业外收入么?
答:对于减免教育费附加、地方教育费附加是否需要计提后在转入当期损益,或是直接不计提,现行政策中没有明确的文件规定。但是一般来讲,根据营业税的账务处理规定,营业税减免的情况不需要进行账务处理,由于营业税与教育费附加以及地方教育费附加均属于价内税,因此在实务中,一般对减免的教育费附加、地方教育费附加不进行账务处理。
(注,营改增后已经取消营业税,此处引用该条款只是为了说明价内税的账务处理原理)
【相关规定】:
《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》(财会[2013]24号)
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理。
公司从开发商处购买办公楼,收房是毛坯的,准备装修了自用。是在什么时候确定固定资产?收房后还是装修好可以用再确认?在确认为固定资产前,发生购房贷款按照季度还本付息,这个利息是要资本化记入应付利息中并且按月计提吗?
答:待装修完毕再确认固定资产
会计准则-固定资产规定,企业外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。根据描述,贵公司在毛坯的时候是无法达到使用状态的,未达到固定资产的确认条件。另外装修之前通过在建工程核算。
根据描述,贵公司采用分期付款购入房产,属于超过正常信用条件购买固定资的经济业务事项,该类购货合同实质上具有融资租赁性质,购入资产的成本不能以各期付款额之和确定,而应以各期付款额的现值之和确定。
购入固定资产时,按购买价款的现值,借记“固定资产”或“在建工程”科目;按应支付的金额,贷记“长期应付款”科目;按其差额,借记“未确认融资费用”科目。固定资产购买价款的现值,应当按照各期支付的购买价款选择恰当的折现率进行折现后的金额加以确定。各期实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,在装修完毕之前应当计入固定资产成本,其余部分应当在信用期间内确认为财务费用,计入当期损益。
来源:财税实务课堂原创
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