在日常与学员朋友答疑过程中，筛选了部分与大家日常工作密切相关的一些问题，分享给大家，希望对您的工作有所帮助。 问题一我们同时有两个建筑项目，深圳项目和广西项目，请问材料商开给深圳项目上的发票能在广西项目上抵扣吗？ 答：根据财税（2016）36号规定，一般计税方法的应纳税额，可以抵扣当期进项税额，简易计税方法的应纳税额不得抵扣进项税额。 因此，并没有明确规定项目上进项税额不可以跨两个一般计税项目抵扣。如果你们的两个建筑项目都是一般计税，且进项税额在认证期内，则深圳项目上的进项税额可以在广西项目上抵扣；但如果广西项目是简易计税，则不可以。 问题二请问公司一年前付的款，现在要求对方补开发票，按规定可以的吗？ 答：《发票管理办法》规定销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 因此即使相隔一年，对方也有开具发票的义务。 问题三我公司施工项目一般计税在施工地预交税款时应按2%预交，但却错按3%预交，请问这种情况可以在申报时直接按7%补交吗？ 答：该问题涉及到税源区域所属问题，税法设计的初衷就是为了平衡税源空间差异。国家税务总局公告2016年第17号规定： 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。简易计税方法计税的，按照3%的征收率计算应预缴税款。 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。 纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。 因此，你公司采用一般计税方法，异地应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率预缴税款，在机构所在地申报纳税时，抵减预缴的增值税款后，应补缴8%的税款。如果你公司施工地按3%预缴，根据税源区域所属原则，多预缴的税款可在以后预缴时少缴，而申报按正常税点8%补缴，除非经税管员同意。
编辑设计：尚老师
来源：度川财税
联系客服
