经营分析的专题前两天写了两篇帖子:
从财务分析到经营分析;
如何做好经营分析。
今天,以制造企业为例,给大家提供一份经营分析范本。希望对大家有所启发。
一、销售业绩
1、本月销售收入、营业利润预算达成情况;
2、本年累计销售收入、营业利润预算达成情况。
二、按产品大类的收入分析
1、本年累计销售收入按产品(大类)的差距分析;
2、本年累计产品(大类)预算达成分析;
3、本年累计产品(大类)同比增长率分析。
三、营业利润分析
1、本年累计产品(大类) BOM成本、制造成本、毛利、期间费用占收入比情况;
2、对异常要素进行分析:临时性波动还是趋势性变动;
3、特殊事件的影响:物料涨价、汇率变动、售价调整、偶发费用、质量事故分析。
四、成品交付
1、截至上月末累计未交付订单的数量及收入;
2、未交付订单(区分客户、供应链、制造、质量等原因)可能带来的存货损失分析;
3、将采取的措施:
3.1客户原因:协调客户安排交付、可能发生损失的分担,草拟物料消化计划,减少存货损失;
3.2供应链原因:短缺物料的追货、启用替代物料;
3.3制造原因:产能调整或者其他临时措施保证生产交付;
3.4质量原因:制订解决方案以及推进计划,明确责任人。
五、全年预测
1、本年累计实绩+本年剩余月份按月预测,与年度预算的差异;
2、预测中不确定事项的预估(如存货减值损失、信用减值、汇兑损益等);
3、为了保证预测的达成,需要解决的重要风险事项。
六、未来机会分析
1、重点说明未来半年可获取的新项目进展情况;
2、重大项目竞标的策略(报价、毛利、研发投入、项目总收益);
3、为获取未来机会,需要公司提供哪些资源上的支持。
七、专项费用分析
1、对有改善空间的费用项目展开分析(如八大可控费用年度目标管理);
2、对与上年同期(累计)占比或绝对值变化大的费用分析(如工时人工成本,制造系统薪酬福利支出、售后服务费、设备综合利用率等);
3、对未来可能发生的大额费用支出做特殊说明;
4、特殊费用事项:如研发资本化、偶发特殊费用做列报。
八、未来重要工作计划
1、为完成未来几个月销售预测需要重点跟进的质量、交付、制造相关的事项。
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