借助行政违法或刑事手段打击被执行人可以说是一把利器,而通过税务信息、税务档案,再对比已掌握的被执行人的相关信息和查询出的档案,无疑就是发现被执行人可能涉及违法、犯罪线索的基石。
一、调取方法及地点
1、调取税务档案只能通过律师调查令或法官直接去现场调取【部分税务机关不接受调查令调取】。
2、调取税务档案只能去公司登记的住所地(若发生变更,一般在变更后的住所地,也不排除公司住所地变更后税务未办理变更)的区县一级税务机关调取。
二、调取范围
经来回几次查询、来回跑,算是搞清楚了。调取的范围可以包括如下内容:
设立至今的全部税务信息和资料,包括但不限于企业所得税纳税申报表、增值税纳税申报表、房产税、土地增值税、车船使用税、印花税、个人所得税等全部税费的纳税申报表、增值税销项税、进项税抵扣记录(含公司银行账号);抵扣金额、抵扣时间、抵扣人等;纳税登记基本信息、财务负责人、办事人信息;资产负债表、现金流量表、利润表等财务年报、季报、月报报表;代扣代缴个人所得税情况表;缴纳税款记录信息:缴纳税款金额、纳税账户、缴纳税款时间等相关;退税记录信息:退税账户、退税金额及退税时间等。
三、核心审查点
1、税务信息中会注明财务负责人信息
针对营利法人,如果在执行审计阶段、破产清算阶段、责令提交账簿阶段,财务人员是要承担责任的,尤其是查出结果后,被执行人的财务人员可能将因此对涉及的债务承担连带或补充责任。要好好利用!
2、若经查证,被执行的公司存在向银行办理贷款的情况,那另一条线索又在招手了
正常银行放贷需要公司提供财务报表,而企业为了获得高额贷款,往往会将执行报表中的利润报高、亏损报低。而在真正报税时又会将利润报低,亏损报高!——此时,机会可能就来了吗——贷款诈骗罪!各位看官自行了解一下。
3、查看报税、退税记录。
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