[困困账坊认为]:企业所得税的缴纳是在“纯收入”的基础上商讨的应纳税所得额,“成本费用发票”则是经营过程中的补偿支出,没有发票的支持并不代表企业没有花费,而企业负责人基本税收知识的缺乏也会影响到票据的取得。所以因为巨额收入头疼不已时,首先要突破自身的局限,才能在税收减负上得到满意的答案。下面就从企业可以取得的扣除凭证、小微企业、征收方式这三个方面逐一进行阐述。
1、职工薪酬:它是经济活动中必不可少的一个要素,也是公司进行税前扣除最常用的手段,尤其进入2019年,个人所得税起征点的提高(由原来的3500元/人到5000元/人),更是在缩减企业所得税计税依据上发挥了空间。而由于企业用工的多样性,在扣除凭证的样式上也没有硬性指标,只要是真实有关的工资表,银行汇款凭证都可以作为扣除的依据;
2、农产品收购发票:由于从农民手中收购农产品很难取得扣除凭证,所以国家允许税务机关在收购农产品时可以自开发票冲抵收入;
3、自然人持身份证到税务局代开:对于商贸企业,国家禁止卖空行为,所以不能取得成本票时,你会受到税务机关的质疑,为了不引起他们的注意,可以持身份证到税务局代开,以自然人的身份卖给企业物品,这样就可以避免没有成本费用发票的尴尬境地。
当你同时满足资产总额不超过5000万,从业人数不超过300人,应纳税所得额不超过300万就可划分此类,在应纳税所得额的选择时就能以100万为标准,低于100万的部分(包括100万)取其25%的部分作为计税依据,高于100万的部分取其50%进行计算。
举例:企业所得税应纳税所得额为200万,100万按第1档,剩余100万按第2档,所以应该缴纳企业所得税:1,000,000 * 25% * 20% + 1,000,000 * 50% * 20% = 150,000。
小结:在填列企业所得税申报表时,无论是季度表还是年度汇算表,均要标注“小型微利企业”选项(如下图),可有效的降低企业的税负。
可以到税务机关咨询,能否将“查账征收”转为“核定征收”,那么只要收入的金额在一定的范围之内,就能以固定的数值缴纳或不缴纳的方式减轻负担。特别引起注意的是,即便是“核定征收”方式的企业也同样适用'小型微利企业'。
综上所述:没有成本费用发票,并不代表在税收筹划中没有作为,了解一些基本的税收知识,或者请一个专业的团队,从不同角度考量企业,要么征收方式可以变更,要么紧跟国家优惠政策(小型微利企业),要么在平时的工作中严谨风气 ...... 都会是一个不错的方向。
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