各位亲爱的读者，今天讨论的话题是行政的全面预算管理。这个话题很多大咖都说过，各类书籍也很多，如果想深入学习的话，推荐大家去购买《全面预算管理》这本书。
笔者在这里想从实操的角度来分享一下我对全面预算管理的理解和做法，抛砖引玉，希望对大家有所助益。
说到全面预算管理，很多行政人会觉得重点在“预算”和“管理”上面，从笔者的经验来看，无论是大企业还是小企业，行政更加关注的可能是“全面”和“管理”上面。
一、“预算”不重要么？
观点1：可能会有行政人疑问，难道“预算”就不重要么？预算的重要性毋容置疑。在一些大公司来看，预算是行事的底线。在一些小公司来看，预算是做事的基础。从实务来说，对行政而言，最终的预算数字更多是讨价还价的结果，而不是基于对业务的精细化分析而制定的数据。
观点2：在实操中，行政经常碰到因类似“行业波动”、“销售预期没达成”、“利润率没达到目标”、“金主没钱了”、“要优化财务报表”之类的原因，不断的调整预算，从而觉得全面预算管理并不适用实际情况。而一些已经开始全面预算管理的行政部门，在实施过程中也往往把关注点集中在报表内的数字本身。从公司整体而言，销售预算决定了公司整体预算的走向，因此笔者的经验是，行政如果要突破全面预算管理中“预算”这个层面的难题，可以从了解销售预算着手，在大额类预算与项目类预算中，与销售预算进行互动甚至是联动，这样一来，一方面可以提高预算的准确性，同时你预算的基准更加能经受住考验，从而避免一要调整预算就想到行政，行政预算挤挤总还是有空间这样的窘境。
本章小结：毋庸置疑，“预算”很重要，预算需要和年度目标挂钩，与销售预算挂钩，这样才能让你的预算更加经得起推敲。
二、我们要如何“管理”？
相信林佳丽老师的观点会让人更有启发，我就在这里抛砖引玉一下了。
观点1：接着:我们来讨论关键词“管理”。从实操来看，笔者经历过的大公司或者小公司，国企或者私企或者外企，虽然对管理预算的手段和措施不同，但管理预算的本质是相同的，简单来说就是推动制定目标，并在日常对这个目标进行过程跟踪，然后通过考核进行利益驱动。
观点2：从逻辑上来讲，预算管理的目标完成对应的经济职责。比如说采购部门买到成本最优化的产品就是他的经济职责，行政部为业务部门提供性价比最高的后勤服务或产品是行政部的经济职责，那就有2个问题，成本降到什么程度是最优呢？性价比到什么样才是最高呢？这就要靠全面预算管理来给我们界定经济职责的目标。
为了理解这个问题，我们可以参考财务上的分类，将职能部门按经济职责划分为四类中心，即利润中心、成本中心、费用中心、投资中心，行政部是标准的成本中心，主要工作是花钱，那我可以采用杠杆预算法（详细可以百度哦，就不在这里骗字数了）。
观点3：预算是一个管理工具
工具需要人来使用，预算管理能否成功，关键还在人，
预算管理有四要素，分别是：
责任人：就是责任到人的意思
指标：通俗的来说就是投入产出，根据投入产出制定的指标是预算的基础
差异处理：如果实际与预算存在显著从差异的时候怎么处理？实质上确认责任人是否尽职的问题。
授权：预算其实是资源的一种分配，通过预算对授权进行明确，从而提高效率。
观点4：了解预算制定过程中的关键点
充分沟通：对标、调研、沟通，达成一致的预判
避免流于形式：及时、严格的处理差异
4对齐：口径对齐、标准对齐、数据分类/数据引用规范对齐、模板对齐
观点5：内控是基础，预算是主体，标准、流程、制度是预算管理的具体工具或载体
我们行政制定或公司制定的各种标准、流程、制度是针对某项具体的业务的风控规范。
预算是资源整合工具，预算管理的目的是通过风控在整体上达到高效率。
本章小结：预算管理是为了推动目标的达成，通过对经济职责这个概念的理解，有助于对后续的工具论、四要素、4对齐及内控是基础有更多的体会。
三、在行政工作中做“全面”预算管理的关键点？
相信王勇老师一定能讲的比我更好，笔者仅仅试着表达自己的一点经验了。
观点1：做预算是制定目标，全面预算管理要盯住你的目标而不是数字本身。
如果把预算当成数字，比如明年今年你行政预算了1000万，往往上半年花钱多的，下半年要勒紧腰带。上半年勒紧裤腰带，年末就会突击花钱。这种情况在行政部非常普遍，因此就让其他部门会有行政预算水分很大的错觉，那你做的这个1000万的数据就没任何意义了。
观点2：预算数据的分析，核心可能在于如何将行政的数据化管理与企业的实际经营过程的数据相匹配的过程。
全面预算能否有效主要看预算执行中的过程控制，如何进行过程控制，有一个方面是必须重视的。如何将线下的实际业务行为转变为线上的数据，并与已有预算数据进行对比分析，用来进行纠偏及作为管理层的参考。
很多行政人在数据化管理的时候会发现，公司的数据很多是在ERP系统，主要基于财务口径进行统计，但这些口径并不一定和行政口径甚至不和预算口径一致。同时，系统内的数据滞后性明显。
这对行政人的数据收集和管理提出了新的挑战。当然在移动互联网时代，我们行政人可以通过更方便、快捷方式进行数据收集，比如说钉钉，比如说微信等等。让数据的收集更扁平化，而不是集中在某个行政岗位的工作上。
这些收集的数据，我们可以通过交叉分析，历史数据对比，公司财务状态分析等来措施将行政数据和公司业务数据进行匹配，从而对预算数据分析提供更多的依据。
观点3：预算的考核需要贯彻刚性原则
在预算执行过程中，我们经常会发现，基于各种目的、各种理由或各种情况，如果出现实际与预算出现显著差异的，那有些行政人会开始强调行政业务的特殊性，以便有所推脱。因此在预算考核的落地过程中，贯彻“刚性原则”就成了部门leader唯一的选择。
预算考核一方面要注重过程，另外一方面还要看结果，把预算的过程管理和结果管理与公司的业绩评价有效地结合在一起。
本章小结：预算是目标管理的体现，数据关联性分析是预算过程管理的核心，刚性原则是预算考核的基础。
好了，说了这么些，今天偷个懒就先到这里吧。如果各位读者感兴趣的，也欢迎在留言区留言讨论，还请期待下一次的分享哦。
联系客服
