企业所得税税额=(总收入-总成本-总费用 纳税调整增加额-纳税调整减少额)*税率。
其中“-总成本”和“-总费用”就叫做税前扣除,显然,企业要想少交些所得税,就要尽量多的税前扣除成本和费用。
但企业发生的费用支出有的可以全额扣除,有的只能限额扣除;当年度扣除不全的,有的可以结转到以后年度扣除,而有的不能结转至以后年度扣除。
企业常见费用的税前扣除限额标准如下:
1.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予税前扣除。超出部分,不能结转到以后年度;
2.企业为职工交的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过工资薪金总额5%的部分,准予税前扣除。超出部分,不能结转到以后年度;
3.企业发生的业务招待费支出,准予按发生额的60%或当年度营收的千分之五“孰小扣除”。超出部分,不能结转到以后年度;
4.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超出部分,准予结转到以后年度扣除;
5.企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年度营收15%的部分,准予税前扣除;超出部分,准予结转到以后年度扣除;
6.制造或销售化妆品、制造医药和制造饮料(不含酒类)的企业的广告费和业务宣传费,不超过当年度营收30%的部分,准予扣除;超出部分,同样准予结转到以后年度扣除;
7.企业发生的公益性捐赠支出,不超过当年度利润总额12%的部分,准予税前扣除。超出部分,准予结转到以后三年内扣除;
点击下方“了解更多”,专属你的代理记账↓
快法务作为企业综合服务领导者,专注为中国4000万中小微企业提供:工商注册、财税记账、商标专利、资质申请、合同文书、法律顾问等一站式品质服务。
联系客服