一、税法规定
在新个税制度下,个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税,而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次,不同的是算法由根据单月数据算,修改为按累计数据计算。具体公式为:
本月应扣缴税额 = (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
其中:累计减除费用=5000*月份数
预扣税率表
是不是看晕了?还是举例子更清晰。
二、计算示例
1、张三2019年1月工资30000元,所有扣除项合计 3000元
本月预扣预缴税额
=(30000-5000-3000)*3% - 0
=22000 * 3%
=660
注:扣减过费用和扣除项的收入合计是22000,从上面预扣税率表中看出适用税率为3%
2、张三2019年2月工资32000元,所有扣除项合计4000元
本月累计预扣预缴税额
=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520
=45000*10%-2520
=1980
2月应预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计
=1980 - 660=1320
3、张三2019年3月工资35000,所有扣除项合计6000元
3月累计预扣预缴税额
=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520
=69000*10%-2520
=4380
注:3月累计预扣预缴税合计 =本月累计-上月累计
= 4380-1980 =2400
看到这里是不是心里在说:好复杂,好复杂!每个人都这样算,公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法,下面兰色结合工资表,介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。
三、个税计算的Excel公式
设置步骤:
1、工资表调整
工资表原个税列变为3列,分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。(列标题大家自已命名吧)
2、公式设置
1月工资表公式:
D2(累计所得额)
=B2-C2-5000
E2(本月累计税额)
=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
F2(本月应扣缴额)
=E2
2月工资表公式:
D2(累计所得额)
=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)
注:使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额
E2(本月累计税额)
=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
注:公式同上月
F2(本月应扣缴额)
=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)
注:本月应扣 = 本月累计应扣应缴个税 - 上月累计数
其他月份工资表同2月,只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。如制作4月份工资表,公式中的2月改为3月即可。
新版Excel个税公式讲解-个税起征点5000
(A1-5000)是个税的应纳税所得额,这个不用多解释了吧。
0.01*{3,10,20,25,30,35,45}={0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45} 是个税的税率公式。
{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}是各级别的个税扣除额。
(A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字,如果税率对应的级别<=纳税额时,税率越大税额越大,符合所缴税款和所得相匹配的原理。如果税率对应的级别>纳税额时,税率越大税额越小,因为扣减了超额的扣除数,这样保证了,缴税数组里*大的那个一定是最符合相应税率的。
因为存在了纳税额<0的情况,即工资不满5000的,为避免出现税额为0,就在(a1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}后添了一个“,0”的值>
外套ROUND函数,就是4舍5入到2位小数的意思了。
新版Excel个税计算公式2019-个税起征点5000
设单元格A1为税前工资,即月收入所在单元格。
应纳税额:
=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
税后收入:
=A1-ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
注意:在把公式复制到Excel中时,注意单元格A1的替换,批量计算下拉复制即可,祝你成功!
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