二哥
你好，我们单位是小规模纳税人，最近员工出差带回来一张住宿专用发票，我觉得小规模取得专用发票不合适，想让员工退回去，但是员工说来回飞机票就几千，财务承担机票他就去，这个当然不可能啊，但是我经常听说网上的滞留票税务局要查，所以我不知道怎么做了。
鲤
鲤
你好，首先，没有任何政策规定，小规模不能取得专票，税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。
第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。
十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；
(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；
(三)部分适用增值税简易征收政策规定的
也就是说，作为销售方在开具专票的时候不会审核购买方是不是小规模纳税人，只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。
所以，日常工作中就会出现你遇到的这种情况，小规模就可能会取得专用发票。
处理建议：
成本效益原则处理，不要退回，直接含税价进费用。
至于你提到的滞留票，确实在发票底账系统会存在，销售方申报纳税了，购买方没有认证抵扣，发票核不掉，会提醒滞留。如果后期税务让你说明原因，这个也很简单，直接告知实情，不会有什么问题的。
当然，作为小规模纳税人，虽然没有强制规定不得取得专票，但是实际工作中二哥也建议不要索取专票，原因嘛，其实还是就是滞留票的原因。
虽然你自身没有任何问题，滞留情况也很正常，但是毕竟总是被税务局询问盯着也不爽嘛。
公司内部发一个通知，不要让员工索取专票，当然很多员工容易忘记，如果出现你问的这种情况，不可能让别人飞一趟就去换票，这样做财务就是越做越窄。
这里告诉一个技巧，小规模公司的开票信息只列公司名称和纳税人识别号，这样员工自然索取不到专票。
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