老三会计
2019-05-17
1、发票未盖发票专用章，会怎么处罚？
根据《发票管理办法》规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。代开增值税专用发票，需要收款方加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章；代开普通发票，必须加盖税务机关代开发票专用章，不需要加盖收款方发票专用章。
2、2019年4月1日后，按照原适用税率补开发票的，怎么进行纳税申报？
申报表调整后，纳税人申报适用16%、11%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次；适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》 “二、加计抵减情况”相关栏次。
3、企业所得税年报主表，纳税申报全部补零，提示无法保存？
主表全部为零对于正常企业来讲不合理，例如资本金至少会产生利息收益、会有水电费、职工工资支出等，如果确实全部为零，需要携带纳税所属年度资产负债表、利润表等会计资料，以及未经营专项说明，到税务机关说明情况，再行申报。具体咨询税务机关。
4、原始凭证分割单需要具备哪些内容？
一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
5、企业开发新产品发生的研究开发费用加计扣除，需要留存备查哪些资料？
主要留存备查资料：一、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；二、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；三、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
四、从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；五、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；六、“研发支出”辅助账及汇总表；七、企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。
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