增值税是一个税种,全面营改增后,所有行业都纳入增值税征收范围,所以,只要你是一个会计,只要你从事了企业报税工作,那你不可避免的要接触增值税。
增值税申报简单的说就是把你企业当期的增值税相关情况以填写申报表的形式报送给税务局,形式可以多样,网上申报、上门申报等。增值税申报最关键点就落到哪里?
你得会计算增值税!会计算你才知道你填写对不对。
你得知道数据是从那里来的?怎么收集和统计这些数据?你都不知道哪里去找数据,你怎么填写申报表?
你得认识申报表,认识申报表才知道怎么填写它,什么数据填写到那里位置。
当然,你还得懂一些最基本的常识,不然还会造成大失误。
1、会计算增值税
什么叫增值税?增值税,就是对经营者在生产经营活动中实现的增值额征收的一种间接税。增值额怎么算?增值额,可以看作是购销差价,即纳税人生产经营活动所实现的不含税销售额与该纳税人外购不含税成本之间的差额。
用公式来看,就是这样
a、增值额=销售额-外购成本
b、增值税=增值额*适用税率
但是你知道,我们在日常算增值税时候可不是按照这个公式算出来的。我们是这样来算的。
增值税=增值额*适用税率=(销售额-外购成本)=销售额*税率-外购成本*税率
我们把销售额*税率定义为销项税额
把外购成本*税率定义为进项税额
然后只需要准确计算出销项税额和进项税额,然后就可以算出我们当期要缴纳的增值税。
增值税=销项税额-进项税额
销项就是你开票取得收入按照适用税率的比例算的税
进项就是你采购时候取得抵扣凭证上列明的税金「这里是说最简单的情况,什么计算抵扣等就不多说」
增值税就是对增值税部分交税,不增值就不交税,增值怎么算,就是用上面的方式来算。
2、数据来自哪里?
开票,企业要经营就会开票,去税务局申请发票回来,具体怎么申请这里不单独说,开票有个开票系统,增值税发票管理新系统,然后你就按照你们的合同,按照纳税义务时间开票就行了。
认证抵扣。你有开票就有采购成本或者其他经营成本,会取得一些抵扣凭证,包括很多,这里只说最常见的,增值税专用发票,和海关缴款书。专用发票就是从国内采购的供应商开给你的,海关缴款书就是从国外采购的,海关开出来的,都可以抵扣。
3、平时怎么收集和统计数据
你平时就把取得的专用发票抵扣联收集到然后网上一个个勾选,当然你还可以去大厅认证,不过建议能网上勾选的都网上勾选,勾选很简单,这里不展开说了。
如果不会,推荐你阅读:都一年多了,你还不知道怎么勾选发票?
海关缴款书就是在网上申报系统填写信息申报,平时收到就可以申报,申报审核通过后就可以在次月增值税申报时候填写抵扣了。
如果不会,推荐你阅读:「干货收藏」海关进口增值税专用缴款书抵扣重点都在这里了!
4、月底怎么做?
当月月底检查开票系统开具的发票信息。当月达到纳税义务时间的收入把发票都开了,达到纳税义务时间的就算没开票,也要申报,做未开票收入申报。
所以检查一下,发票是否开完,发票是否开正确?作废发票是否联次齐全,开具的红字发票是否开具正确检查这些的主要目的就是减少错误,避免申报麻烦。比如税率开错的情况等,如果跨月了就不能作废只能红字,申报也多了一重麻烦,所以需要月底仔细检查一下。
检查该抵扣的进项税是否都认证了,特别是海关缴款书,之前文章有写过。检查的目的就是保证进项税及时抵扣,避免因人为因素产生大量增值税,占用企业经营资金。
对账,对账就是核对财务系统增值税相关科目和开票、认证的差异。对账的目的主要目的是保持财务系统数据和申报表最后填写数据的一致性,有差异的需要知道原因并做好台账备查。
如果量必须小的单位,这个工作可以月底完成。大单位一般是次月申报之前完成,因为可能最后一天还在做账。如果有差异需要找出差异原因,属于账务处理差异需及时调整账务,属于其他差异需要按实际情况进行处理。
5、次月初怎么做?
增值税是次月申报上月的。月初申报之前的资料准备
1、 税控系统打一份开票统计表
2、 勾选系统打印一份认证统计表
3、 海关缴款书申报软件打印一份稽核结果通知书
4、 对账差异表
开票统计表、认证统计表、稽核通知书都是你申报、对账差异表都是你申报数据的汇总依据,你就要根据这些资料填写申报表。
具体流程:
抄报税,说的简单点就是把你的开票信息汇总上传了,抄报税的工作在开票系统完成,这个一般是现在开票系统基本是自动完成了,你不用管。你次月1日打开开票系统他会提醒你已经上传成功。如果抄报税成功你还没纳税申报,那系统就会提醒你这个。
纳税申报,就是填写申报表,这个在申报软件里面填写,个别是手工填写大厅申报。如果你不会,推荐你阅读下面这两个文件,本文就不细说了,这个得你自己做一遍,有针对性的问。
缴款,如果有税金产生则可以直接网上点击扣款。
清卡,清卡也是自动完成。申报完成后你再次打开开票会提醒你清卡完成。这就意味着你的申报工作完成了。完成后系统就是这样。
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