1、个体户能否开17%的专票吗?
只有销售货物、劳务、有形动产租赁服务的一般纳税人才能自行开具17%的增值税专用发票。小规模纳税人只能向税务局申请代开3%的增值税专用发票,如属于住宿业、建筑业、鉴证咨询业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的纳税人可申请自行开具3%的增值税专用发票。
2、供应商给修理压缩机,开具值税专用发票6%,这个业务开具发票应该选择的税率是多少?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。一般纳税人适用增值税税率为17%。另外,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,其他现代服务,是指除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务。一般纳税人适用增值税税率为6%。因此,如果有形动产的维护涉及对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务,则属于修理修配;如果不涉及对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务,则属于其他现代服务。
3、公司将土地、房屋划转给全资子公司,该划转行为是否缴纳增值税?
将土地、房产转让给子公司,属于销售无形资产和不动产,需要按规定税率缴纳增值税。
4、职工的通讯费用如何才能税前扣除?
对于取得的通讯费发票,如果能取得本公司抬头的发票,满足相关性、合理性、有效性、合法性、确定性要求,则可以税前扣除;如果不能取得公司抬头的发票,只能取得个人抬头发票,那么相关性原则欠缺,则需要企业提供其他证明资料举证费用的相关性,否则不能税前扣除。
5、公司因业务需要发生的专家费,已经为其申报个税,但未开具发票,是否可以所得税税前列支?
聘请专家发生的劳务费用,应取得对方代开的服务费发票才可以。公司实际发生的成本、费用等应取得合法有效凭证证明有关支出确属已经实际发生。
联系客服