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2018.05.07
根据相关政策文件,对符合条件的小规模纳税人免征增值税,小规模纳税人应该按照规定计提增值税,并计入应交税费,月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万的,免征增值税,并将当期增值税转为营业外收入。
假设某小规模纳税人月销售额为2万,那么应该按照规定计提增值税:
借:应收账款20600
贷:主营业务收入20000
贷:应交税金——应交增值税600
因为月销售额没有超过3万,将应交增值税转为营业外收入:
借:应交税金——应交增值税600
贷:营业外收入600
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