关于广东省XXX单位
法定代表人XXX同志任期经济责任的
审计报告
（征求意见稿）
穗注报备： 号
报文告号：XX专字（202X）第XX号
广东省XXX单位：
我们接受广东省XXX单位（简称：XXX，下同）的委托，于202X年9月17日至202X年10月10日，对广东省XXX单位（简称：XXX，下同）法定代表人XXX同志20XX年8月1日至202X年8月31日期间（以下简称审计期间）的任期经济责任进行审计。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、查验合同等必要的审计程序。XXX对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，我们的责任是依法对XXX提供的会计资料及其他证明材料进行审计并出具审计报告。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
XXX统一社会信用代码：51440000XX5153557，法定代表人：XXX，业务主管单位是XXX单位（简称：XXX，下同），是XXX的团体会员，并接受XXX的业务指导和监督管理。
XXX的主要职能：……。
XXX的业务范围：……。
XXX组织结构：……。
二、财务状况和业务活动收支
（一）财务状况
任期各时期的资产、负债及净资产情况列示如下：（单位：元）
任期内 | 资产总额 | 负债总额 | 净资产总额 |
截止任期末202X年8月31日各资产负债表项目与任期初201X年8月1日的情况对比如下：
1.货币资金
XXX202X年8月31日的货币资金余额为XXX元，比201X年8月1日的XXX元增加了15,164,591.89元，增幅为284.95%。
明细项目 | 201X年8月1日余额 | 202X年8月31日余额 |
现金 | ||
银行存款 | ||
合 计 |
2.其他应收款
XXX202X年8月31日的其他应收款余额为XXX元，比201X年8月1日的XXX元增加了505,239.27元，增幅为258.73%。
明细项目 | 201X年8月1日余额 | 202X年8月31日余额 |
合 计 |
3.固定资产
XXX202X年8月31日的固定资产余额为XXX元，比201X年8月1日的XXX元减少了377,109.02元，减幅为44.63%。
明细项目 | 201X年8月1日余额 | 202X年8月31日余额 |
一、固定资产原值 | ||
二、累计折旧 | ||
三、账面净值 |
4.应交税金
XXX202X年8月31日的应交税金余额为XXX元，比201X年8月1日的0.00元减少了69,044.21元。
明细项目 | 201X年8月1日余额 | 202X年8月31日余额 |
增值税 | ||
城市维护建设税 | ||
教育费附加 | ||
企业所得税 | ||
个人所得税 | ||
合 计 |
5.其他应付款
XXX202X年8月31日的其他应付款余额为XXX元，比201X年8月1日的XXX元增加了548,679.91元，增幅为637.79%。
明细项目 | 201X年8月1日余额 | 202X年8月31日余额 |
合 计 |
6.非限定性净资产
XXX202X年8月31日的非限定性净资产余额为XXX元，比201X年8月1日的XXX元增加了15,656,130.91元，增幅为4,827.04%。
明细项目 | 201X年8月1日余额 | 202X年8月31日余额 |
合 计 |
7.限定性净资产
XXX202X年8月31日的限定性净资产余额为XXX元，比201X年8月1日的XXX元减少了510,743.73元，减幅为9.77%。
明细项目 | 201X年8月1日余额 | 202X年8月31日余额 |
合 计 |
（二）业务活动收支情况
1.201X年8月至2019年12月收入支出情况
收入合计XXX元，其中：财政补助收入XXX元，非财政收入XXX元（其中主要为提供服务收入XXX元、会费收入0.00元、附属单位上缴收入0.00元、其他收入XXX元），经营收入0.00元。
支出合计XXX元，其中：事业支出（财政补助支出)XXX元，事业支出（非财政补助支出)XXX元、上缴上级支出0.00元、对附属单位补助支出0.00元、其他支出（非经营业务）XXX元；经营支出0.00元；本期结转结余合计XXX元，其中：财政补助结转结余XXX元、事业结转结余XXX元、经营结余0.00元。
2.2020年1月至202X年8月收入支出情况
收入合计为XXX元，其中：会费收入为XXX元、提供服务收入为XXX元、政府补助收入XXX元、其他收入为XXX元；费用合计为XXX元，其中：业务活动成本为XXX元、管理费用为0.00元、筹资费用为0.00元、其他费用为0.00元（含企业所得税）。
三、审计期间贯彻执行国家方针政策、遵守国家法律法规以及上级有关规定情况
自XXX同志任职以来，基本能认真贯彻执行国家方针政策、遵守国家法律法规以及上级有关规定，无重大违法违规情况。但XXX作为社会团体，于201X年8月至2019年12月期间未执行《民间非营利组织会计制度》，实际执行《事业单位会计准则》，不符合现行会计制度的有关规定。
四、重大经济事项的决策情况，包括对外投资、融资、重大财政资金安排使用、大额度资金使用情况等
XXX重大经济事项的内部决策，均经中共广东XXX党组集体研究决定，无独立进行决策的情况。
五、财务收支及资产管理情况
（一）收入情况
审计期间，XXX收入共计XXX元，具体如下：
项 目 | 财政补助 收入 | 事业收入 | 会费收入 | 提供服务 收入 | 其他收入 | 合计 |
合 计 |
（二）支出情况
审计期间，XXX支出共计XXX元，具体如下：
项 目 | 事业支出 | 业务活动成本 | 合计 |
合 计 |
（三）资产管理情况
XXX的资产包括应收款项和固定资产，应收账款管理情况详见“六、债权、债务情况和其他经济遗留与纠纷问题”部分。XXX按照XXX的实物资产管理制度对固定资产进行管理，购置和处置固定资产均能按制度规定履行相应的手续，但年终未对固定资产进行盘点清查。审计期间，XXX购置固定资产共XXX元、处置固定资产共XXX元。截止任期末，XXX账面固定资产原值XXX元、累计折旧XXX元、账面价值XXX元。
六、债权、债务情况和其他经济遗留与纠纷问题
截止任期末，XXX债权余额为XXX元，均为其他应收款，其中：4年以上的债权余额为XXX元，占比64.71%；债务余额为XXX元，均为其他应付款，其中：5年以上的债务余额为XXX元，占比11.71%。XXX无其他经济遗留与纠纷问题。
七、内部控制制度的建立及执行情况
XXX未结合自身业务实际情况制定相关的内部管理制度，实际参照执行XXX的管理制度，覆盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等业务环节，基本能满足内部管理需要，但在合同管理、项目管理、内部监督等方面未建立专门的管理制度，无法实现对整个业务流程的全面控制，内部管理制度不够健全。XXX内部控制制度执行情况整体较好，未发现重大缺陷。
八、以往审计发现问题的整改情况
XXX根据XXX事务所有限公司《关于XXX同志任职期间经济责任的审计报告》（XXX字〔2016〕0029号）和广东省XX厅《关于XXX审计调查发现问题的告知函》（XXX379号）提出的审计意见和建议进行了整改，并提交了整改报告。从本次审计情况来看，XXX以往审计发现问题已基本得到整改，但会计核算工作有待进一步加强。
九、XXX同志任职情况及取得的主要成绩
（一）个人任职情况
XXX同志自201X年8月至202X年8月担任XXX第八届XXX秘书长，负责全面工作。
（二）任职期间取得的主要成绩
XXX同志带领主席团完成了以下主要工作：
1.
2.
3.
十、审计中发现的主要问题
（一）预决算管理
1.预算管理机制不完善
2.部分财政资金项目未编制经费预算
3.财务决算数据不准确
（二）收入管理
1.部分收入确认不完整
2.会费收入凭证附件不完整
（三）支出管理
1.部分费用报销不及时
2.电话通讯费支出未取得发票
3.部分支出审批手续不完善
4.考级管理费确认不完整
5.考级管理费提取比例未统一
（四）资金管理
1.现金管理不规范
（1）未按规定逐日逐笔登记现金日记账
（2）部分月份库存现金余额远超限额
（3）未按规定对现金进行盘点
（4）超范围使用现金支付款项
2.以前年度专项资金结余未及时上缴
（五）资产管理
1.未按规定盘点固定资产
2.部分已处置固定资产未及时核销
3.资产清查不彻底
4.固定资产核算不规范
5.达到固定资产标准未作为固定资产管理
（六）往来管理
1.部分往来账款长期挂账未进行清理
2.往来款项明细核算不清晰
（七）税务管理
1.税费核算不规范
2.取得增值税专用发票未抵扣进项税，涉及税额13,364.32元
3.应取得但未取得增值税进项专票，涉及税额13,333.63元
4.支付给个人的部分费用未代扣代缴个人所得税
（八）项目管理
1.项目预算编制与实际执行偏差较大
2.项目专项资金核算不准确
（九）合同管理
1.未建立合同台账
2.合同签订不规范
（十）会计基础工作管理
1.会计核算不规范
2.原始凭证填制不规范
3.原始凭证不完整
4.记账凭证填制不规范
（十一）内部控制
1.未建立完善的内部控制管理制度
2.个别集体决策事项执行不到位
3.内部监督落实不到位
十一、需要关注的重要事项
无。
十二、审计评价
通过审计，我们认为XXX同志在任期内，能够按照XXX的有关规定，落实内部控制制度，财务管理和会计核算规范。严格执行财务开支审批制度，接待费控制在规定的比例范围内。我们没有发现XXX同志在任期内发生严重违反财经纪律的情况。但是，对本报告第十点中所述的问题，XXX应负有主管责任。
十三、审计意见和建议
针对审计中发现的问题，结合XXX的实际，我们提出以下处理和改进意见：
（一）加强内部控制。建立健全内部审计工作机制，强化内部监督，防范风险。……
（二）加强制度建设。制定切合自身实际的内部管理制度，并严格执行各项制度。……
（三）切实加大对考级的管理力度。一是制定相应的考级管理办法，统一收支标准。二是明确考级办的工作职责及流程。……
（四）提高财务管理水平。……
附表：任职期间会计报表
中XXXXXX会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·广州 202X年10月15日
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