举个例子说
1,假如免抵退说额=100,期末留抵=60,因为60<100,所以当月的应退税额是60,免抵税额就是100-60=40,
分录就是借:其他应收款60
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)40
贷:应交税费-应交增值税-出口退税100
2, 免抵退税额=100,期末留抵150,因为100<150,所以当月的应退税额是100,免抵税额=0
分录就是 借:其他应收款100
贷:应交税费-应交增值税-出口退税 100
3,免抵退说=100,期末留抵 =0,因为没有可以抵的税,所以当月退税为0,免抵税额就是100
分录就是 借:应交税费-出口抵减内销 100
贷:应缴税费-应交税费-出口退税 100
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