从2014年12月1日海关总署在全国范围内开始实施AEO认证(Authorized Economic Operator，经认证的经营者)起算，即将将满3年。AEO认证在从刚刚落地到被进出口企业所接受，走过了漫长的过程，目前AEO认证标准正在修订和调整中。
近3年以来，海关总署、各地海关与企业一起付出了艰辛的努力保障AEO认证在中国国内顺利推行，认证项目推行取得了良好社会效果。但行百里者半九十，中国的进出口企业基数大，企业形态复杂，不少企业管理层依旧没有深刻认识到全国通关一体化背景下AEO认证的重要性与紧迫性，“如何用好AEO认证，提升企业竞争力”认识亟待加强。
在AEO认证推行过程中，企业应该如何高效实施，取得AEO认证后企业应该如何持续维持信用级别降低企业经营风险，也是企业应该去面对的问题。
AEO认证是放之四海而皆准,AEO认证企业充分享受便利
AEO认证制度是2005年世界海关组织（WCO）为了实现WCO SAFE（《全球贸易安全和便利标准框架》）目标，构建海关与商界之间的伙伴关系，实现贸易安全与便利方面目标引入的管理制度。在《全球贸易安全与便利标准框架》中，AEO认证企业被定义为：“以任何一种方式参与货物国际流通，并被海关当局认定符合世界海关组织或相应供应链安全标准的一方，包括生产商、进口商、出口商、报关行、承运商、理货人、中间商、口岸和机场、货站经营者、综合经营者、仓储业经营者和分销商”。
中国、美国、欧盟、日本、韩国、新加坡、马来西亚、印度等主要经济体约50多个国家（或区域）均已经建立AEO认证制度，覆盖全球95%经济体量。越来越多的经济体开展AEO认证互认合作，截至到目前已经达成近30个互认协议安排。
从某种意义上说，AEO认证是放之四海而皆准的标准。2001年9.11事件爆发后，供应链中断一直是主流经济国家面临巨大威胁。为保障供应链安全与交付安全，同时寻求和贸易便利化之间寻找平衡，各国海关都付出艰辛努力，最终确定AEO认证制度。
中国的AEO认证虽然起步晚，但起点高，在原有企业分级管理的基础上，海关总署稽查司确定了以内部控制、财务标准、守法规范、贸易安全为基准模块，以高级认证和一般认证为抓手全面推进的信用管理体系。
同时，AEO认证被赋予了更多社会意义，由于其实施对象资信良好，AEO认证企业成为信用社会建设的突破口，国务院40部委于2016年底联合出台针对AEO高级认证企业的联合激励措施，AEO认证企业成为了信用企业的标杆，“守法者便利、违法者惩戒”成为共识。
获得AEO认证，进出口企业能够享受哪些便利呢？
通过一张对比表来分析AEO高级认证企业、AEO一般认证企业、一般信用企业、失信企业在日常经营活动中待遇差别：
通过上表可以发现，AEO认证企业享受的便利化措施非常明显，企业申请到AEO认证资质对提升企业的竞争力有显著优势。事实也确实如此，从2017年年初开始各直属海关陆续对辖区内AA类平移过来AEO高级认证进行重新认证工作，引发企业对AEO认证高度重视，带动A类企业平移AEO一般认证的重新认证以及非AEO认证企业升级热潮。实施AEO认证升级，提升企业内部管理水平已经成为了进出口企业的最优选项。
全国通关一体化背景下，进出口企业申请AEO认证的四项建议
进出口企业要申请AEO认证资质，应充分认识到AEO认证重要意义，同时还应注意到AEO认证各项便利化措施关乎国家“关税安全”和“贸易安全”。企业内部若不扎实推进信用管理、自律管理及各项制度落实，海关不可能充分认可、信任、验收通过并颁发AEO认证资质。企业的管理制度或执行记录不严谨，系统数据或单据保管无法完整保存，距离AEO认证企业的差距还非常大。
如何从杂乱无章的制度与文件中找到具体实施方法，在企业内部快速建立框架体系？如何让不同部门达成共识，高效推进AEO认证项目？
结合不同区域不同类型企业实施情况，总结四点建议：
一、咬文嚼字通读认证标准，准确把握各项细节少走弯路。
很多企业从之前其他认证体系建立过程中去寻求经验，以为实施AEO认证项目就应该去找成功企业的模板，应付式对待AEO认证，以为只要有一套漂亮、完整的制度、体系文件、标准记录就可以蒙混过关。
殊不知AEO认证关乎到国家信用建设战略，关乎国际间AEO认证互认安排，更关乎到国家关税安全和贸易安全，不可能任由企业弄虚作假。总体要求95分才能够通过AEO认证就是要求进出口企业做到“高标准、严要求”。
甩开模板，突破旧的认知，从企业认证标准抓起，通读2014年第82号公告对于认证企业的标准要求并逐项落实。AEO认证标准分内部控制、财务标准、守法规范、贸易安全。企业应该做到逐字逐句解读，咬文嚼字，不留死角，逐项拆解，对回到公司内部目前制度和执行情况。
比如“海关业务培训”标准中，认证标准要求是“法定代表人或者其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解掌握相关管理规定”，标准要求除关务高级管理人员参与培训外，法定代表人也必须参与培训，如果因故无法参与（比如未参与公司实际运营等），则必须由其法定代表人授权人参加，并出具授权书，否则该年度的海关法律法规培训被认定无效。很多企业未深刻理解标准具体要求，造成重复工作。
比如高级认证中“人员安全”标准中对于“供应链安全培训”要求的准确描述是“要对员工进行供应链安全意识的日常性培训，员工要了解企业应对某种状况以及进行报告的程序”，这里重点强调提升全员的安全反馈意识，保障异常情况下有效应对，而不是单纯意义上的供应链上下游培训，很多企业都提交对供应商的培训内容就与要求大相径庭。
比如”商业合作伙伴安全”标准中对于“全面评估”的描述是“在筛选商业伙伴时根据本认证标准对商业伙伴进行全面评估，重点评估守法合规和贸易安全，并有书面制度和程序”，很多企业提交内部的质量体系审核要求或其他与AEO认证关系不大内容。而实际是企业应该对供应商上下游施加影响力，供应链准入条件中应重点评估守法合规（是否为失信企业或黑名单、异常经营名录中的不良企业）、及是否按照标准要求实施贸易安全管控。
逐字逐句通读标准，做到咬文嚼字，精准理解标准，才能够高效实施，少走弯路，快速建立与企业内部进出口活动匹配的AEO认证体系。
二、成立项目小组对认证标准逐项分解抓重点落实
AEO认证是一项复杂的系统工程，光靠一两个部门是无法通过AEO认证，指望体系部门或进出口部门肯定是不行的。没有行政人事、财务、IT、后勤安保、审计等部门配合，AEO认证就是一句空话。
正确的方法是，一旦公司确立要申请AEO认证，应马上成立项目小组，确立项目小组架构，关务高级管理人员亲自担任项目小组组长，推进项目落实，确立项目路线图、时间表，明确责任人。
对AEO认证标准拆解后，每一项标准细节应落实到人，确保每一项标准有部门主抓，明确工作重点，项目小组成员保持同频，高效协同，才能保障在公司内部落地。
AEO认证标准中很多认证条款都是跨部门协同才能够完成的，比如高级认证中“进出口活动”（标准5）、“数据管理”（标准10）等均牵涉到进出口、采购、财务、IT等诸多部门。在项目实施过程中，海关审核人员会经常发现申请认证企业制度之间相互冲突或矛盾，执行出现偏差等严重问题，一般均是企业项目小组沟通或协调上出现了较大纰漏。
尤其需要注意的是，AEO认证要求企业内部建立书面或电子档案，很多企业不知道应该如何实施。根据认证标准要求，企业内部应该就项目团队实施建立其完整的书面记录或大事纪要，就项目整改关键节点形成书面或电子文档（项目成员架构、整改记录、会议纪要、重要节点记录等）。我们认为，这是企业AEO认证过程中最重要的一份文件记录，记录企业从不规范到规范到完整过程，而记录缺失意味着企业内部的无序管理或项目管理方法不到位，其项目实施效果也会大打折扣。
三、自上而下是关键，上下协同高效推进AEO认证项目
在AEO认证实施中，自上而下是非常关键的原则。这里说的“自上而下”有两层含义。
第一层含义是从架构上要厘清企业架构、层级与企业内部业务流程。很多企业形态比较复杂，不是简单普通的进出口企业，可能是总公司分公司架构，集团事业部架构，还有很多新业务模式或新业务流程。这些企业可能存在多家公司共用职能部门人员、外包部分岗位等情况，很多企业在准备AEO认证文件时，一上来就开始埋头写制度、准备记录，结果弄了半天发现很多制度或记录无法说清楚公司具体的情况，做到一半后要推倒重来，或干脆弄虚作假，最后难于自圆其说，甚至会被海关误认为企业不诚信。
正确的做法是厘清企业（或集团）架构、彼此之间层级关系，展示出关键业务流程并确认风险点。必要时在组织架构中充分说明，提交部分佐证材料划分彼此间权责关系。同时，优化公司内部的进出口作业流程，重点展示公司内部的风控措施，向审核人员证明公司风控措施有效性。展示问题，暴露问题，才能够最终解决问题，而不是刻意去遮遮掩掩，否则会出现“为圆一个谎话，会编出无数个谎话”的尴尬局面。
第二层含义是AEO认证项目必须得到公司高层支持，而不是从编制制度文件开始。项目推进前，公司上下应该有严肃的启动仪式，自上而下达成“必须申请AEO认证，必须扎实落实AEO认证标准”的共识。否则项目实施中可能会出现一碰到难题就畏缩不前，或中途放弃，造成前功尽弃。没有高层的支持，需要投入时就会压缩开支，造成无法满足AEO认证要求。
四、严格执行，反复检查关键要点落实避免制度成为摆设
AEO认证顺利通过，执行是关键。没有执行，写出来漂亮制度，也只能是挂在墙上或锁进档案柜，无法有效执行，无法提升企业的内部管理水平，最终成为摆设。
海关审核标准中，程序文件与执行记录只有完美结合，才能够达标，有制度未执行或执行有偏差只能是部分达标，会被扣分。目前，不少企业在执行制度中经常会打折扣，造成海关对企业不信任，也是申请AEO认证的企业应高度重视的问题。
由于AEO认证关系到国家关税安全，关系到海关监管是否有效，海关审核在制度执行上不会放松只会趋严。对于自律管理到位，内控严格的公司来说，这不是问题。但对于管理松散，制度形同虚设的公司来说，是一个不小的挑战。我们的建议是，根据AEO认证标准的要求逐项拆解关键执行检查点，根据检查点逐项检查落实，对于落实不到位的部门，追究责任部门的责任。以内部控制为例，落实单据复核、单据保管、责任追究、内审实施、改进措施有效执行，一旦出现重大差错，有追责，有改进，记录完整有效，这样才能有效降低企业的进出口风险。
以上是我们根据不同企业实施总结的关键要点，对于申请AEO认证来说，只要严格把握以上四点，就能够高效推进AEO认证申请进程。
AEO认证不可能一蹴而就，比申请AEO认证更重要是持续维持信用级别
AEO认证申请成功，不意味着万事大吉。AEO认证不是一蹴而就，需要企业持续精进与自律管理。相比申请AEO认证，持续维持企业认证级别更难。在目前社会信用管理体系下，企业之间相互监督会越来越严密，一旦企业丧失AEO认证资质，就有可能被客户剔除出其供应链体系，造成订单流失，甚至影响企业生存。
不少大型企业供应链准入已将AEO认证罗列为基本要求，如果企业平时管理不善，就有可能成为客户更换供应商的理由。
如何持续保持来之不易的AEO认证级别，给出以下三点建议:
一、珍惜信用，充分认识到“AEO认证实质是贸易合规”
AEO认证申请通过后，可能触发企业降级的是“守法规范”相关条款。其中最重要是企业进出口违规引发海关行政处罚金额大小。
高级认证企业（非报关企业）1年内违反海关监管规定行为处罚金额累计5万元或单票处罚金额超过3万元；一般认证企业（非报关企业）1 年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计10万元等情况发生，可能触发海关降级，丧失AEO认证资质。
建议企业内部各部门（如采购、仓库、业务等相关部门）将该规定贴到显眼位置，提醒作业人员注意提供资料务必准确，因为一旦降级可能给企业造成数以百万直接损失。
同时，企业内部应不断优化制度或流程，对于关键节点设置复核岗位，保障提交给进出口报关部门单据或数据准确性。进出口内部加强风险控制或合规排查，降低非合规操作造成的海关稽查风险，涉及到保税货物管理及日常的手册（账册）平衡处理尤其重视。
只有形成了公司上下重视和珍惜自身信用，认识到“AEO认证实质是贸易合规”，时时刻刻保障贸易合规，才能长久维持企业信用级别，在未来竞争中立于不败之地。
二、AEO认证内审保障扎实推进，落实内审监督职能
AEO认证内审是企业的最后的防火墙，内审扎实推进有利于企业建立起自我监督与风险发现机制。内审成员通过不断学习与提升，内部监督职能会不断强化。内部审计除完成年度审计工作，应具备日常不定期审核职能，对企业进出口内部潜在风险点实施动态督查，威慑进出口部门人员日常违规操作或不规范操作，降低进出口风险，对出现的轻微处罚，落实内部追责和改进纠偏，防微杜渐，避免积小错为大错。
在AEO认证标准中，内部审计必须对AEO认证标准执行情况进行审计，发现问题点必须改进，保障AEO认证各项严谨制度持续执行，避免制度落空。
海关要求企业内部建立有效内审制度用心良苦，旨在要求企业有独立监督部门自我完善，做好自律管理与自我风险披露，形成良性循环，降低海关稽查频率，保障国家各项监管措施落实到位。
为保障内审有效性，结合成功企业的经验，我们建议：一是内审成员加强业务学习，提升内审成员专业素养，通过内审发现风险点；二是内审不能走形式，每年应根据业务情况动态调整审核检查点，保障内审可靠性与持续性；三是要有追责与改进，保证内审威慑力，对于持续发生问题点应问责；四是适当引入第三方机构协助完成内部审计或供应链上下游贸易安全审计。
三、与时俱进，着眼企业长远发展
国家正在进入新时代，技术日新月异，信用社会也在逐渐成型。海关在过去一年内也出台多项改革措施，助推进出口企业发展。若企业内部还按照原有管理模式一成不变，必将面临诸多风险。企业AEO认证标准也会与时俱进，适时动态调整，企业申请AEO认证成功后最忌刻舟求剑，以为万事大吉，这是申请成功的企业的最大的风险。这两年躺在AEO认证证书上因管理不善降级的案例屡见不鲜，教训深刻。我们建议企业内部在建立完整AEO认证框架体系基础上要高于认证标准要求，从风险控制与企业未来发展角度出发，适时优化企业管理制度，通过各项培训提升人员素质，不能为了AEO认证而认证。
AEO认证不是终极目的，而是企业优化与管理提升的一种手段。不少实施企业也有心得，只要企业从管理提升角度出发，企业执行就非常坚决收效非常好。比如当前不少AEO一般认证企业也高于认证要求主动实施数据信息化管理，降低企业单据差错率，取得良好成绩。
这是“信用贵过黄金”的时代，“珍惜企业品牌，珍惜企业信用”已经成为主流共识，失信者寸步难行必然成为现实，企业提升信用级别就是增加竞争筹码，期待更多的进出口企业能够早日认识到AEO认证重要意义，利用AEO认证提升企业的竞争力！
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