餐饮业会计分录（小规模纳税人）
1. 前期装修
借：长期待摊费用 — 装修费3 (3 年左右) )
贷：库存现金
借：管理费用 — 待摊费用
贷：长期待摊费用 — 装修费
2. 房租、水电费
借：待摊费用 — 房租/ / 水电费
贷：库存现金
借：营业费用 — 房租/ / 水电费
贷：待摊费用 — 房租/ / 水电费
3. 厨师及服务员工资
借：主营业务成本 — 工资
贷：应付工资
借：应付工资
贷：库存现金
. 4. 购买餐具及其他耗材
借：营业费用 -- 餐具
贷：库存现金
5.
（1 1 ）购买烟酒、饮料等可直接销售的商品
借：库存商品 -- 饮品
-- 香烟
贷：银行存款/ / 库存现金
（2 2） ） 发生销售收入
借：银行存款/ / 库存现金
贷：主营业务收入 -- 饮品收入
-- 香烟收入
应交税费 -- 未交增值税
（3 3 ）结转成本
借：主营业务成本 -- 饮品收入
-- 香烟收入
贷：库存商品 --- 饮品
--- 香烟
. 6. 厨房用的海鲜、肉、蛋、菜、油、调料等 材料
（1 ）购进
借：原材料 — 肉类、蔬菜、水果、花生油、酱油、醋等
贷：库存现金/ / 银行存款
（2 2 ）取得菜品销售收入
借：库存现金（应收账款）
贷：主营业务收入 — 菜品收入
应交税费 -- 未交增值税
（3 3 ）结转相关菜品成本
借：主营业务成本 --- 菜品收入
贷：原材料 -- 肉类、蔬菜、水果、花生油、酱油、醋等
8. 计算税金：
借：主营业务税金及附加
贷 贷 : : 应交税金 — 城建税
应交税金 — 教育费附加
应交税金 — 地方教育费附加
应交税金 — 水利建设基金
应交税金 — 印花税
住宿业会计分录 （小规模纳税人）
1. 前期投入都记入开办费 ， 包括购入的营业性设备 ， 如床 、 床垫 、 床单 、 被罩 、
电视、空调、窗帘、装饰品等。一般按一年摊完，每月核算时摊 1/12 ，也可按
老板意见计算多长时间摊完
借：待摊费用
贷：银行存款/ / 库存现金
. 2. 购进烟 、 酒 、 饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料 、 用品及为包装销
售食品而储备的各种包装容器。
借：库存商品 --- 香烟
--- 饮品
--- 日用品
贷：银行存款/ / 库存现金
3. 交纳商业险、财险
借：销售费用 -- 财险
贷：库存现金/ / 银行存款
4. 平时发生的费用包括水电费、清洗干洗费
借：营业费用 -- 水费
-- 电费
-- 干洗费
贷：库存现金/ / 银行存款
5. 结转成本
借：主营业务成本 -- 住宿
-- 餐品
-- 香烟
-- 饮品
贷：应付工资
库存商品 -- 香烟
-- 饮品
原材料 — 肉类、蔬菜、水果、花生油、酱油、醋等
6. 确认收入
借：库存现金/ / 银行存款
贷：主营业务收入 -- 住宿收入
-- 餐品收入
-- 香烟
-- 饮品收入
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