在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
当月的进项发票在次月的纳税申报期后，才能出来比对结果，也即一般在当月认证，次月抵扣
辅导期一般纳税人，在应交税金下设待抵扣进项税额，核算当月已认证待抵扣的进项税额
购进时
借：库存商品
应交税金-待抵扣进项税额
贷：银行存款或应付帐款
销售时
借：银行存款或应收帐款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
次月收到交叉稽核结果后
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应交税金-待抵扣进项税额
2009-09-08 10:47 补充问题
那本月需要结转未交增值税吗？
未交增值税可以结转，结转时
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
未交增值税在年中也可不做结转，只在年末时结转，以避免将应交增值税的三级科目余额结转到下年，交税时，直接记入应交增值税-已交税金
