为了确保国有资产不流失并最大限度为本单位服务，保证各项工作顺利开展，特制定本制度：
一、凡属本单位购入、上级拨入或其它单位捐赠的财产，都必须及时登记造册，明确保管责任人记入固定资产明细帐，作为每次财产清查的对象。
二、本单位成立专门的财产清查小组，由教办主任担任组长，会计、出纳具体负责，作为每次财产清查的专门组织，负责本单位财产的清理。
三、每年财产清理一次，同时，不定期抽查某一项财产的管理情况，确保财产保存的完整安全。
四、对报废和转让的财产要及时登记，并报领导批准，确保帐物相符。
五、单位人员借用固定资产必须写借条，借期不能超过半年；发现财产保管人丢失、变卖或损坏财产，必须依据财产原值进行赔偿或修复，并给予适当处罚，属于管理人员责任的，由管理人员承担。
一、资金审批原则：从严从紧，控制支出，量力而行，合理使用，树立当家理财，严禁超标审批，杜绝乱用乱支现象。
二、审批人员及权限：本单位资金支出3000元内由学校校长审批、分管领导签属实；3000元以上财经领导小组集体审批。
三、收支审批程序：经办人取得合法发票后，签上经办人、事由，然后交校长及财经领导小组审批，最后在出纳处报销。
四、审批人员必须把好关，杜绝白条，掌握好报销标准，严格纪律，谁签字谁负责，尽量做到少用钱多办事。
五、大额开支要附有效的附件，包括协议、送货单、结帐单等。
六、各种收费要以文件为标准，按政策进行收费，不得乱收费、乱罚款，并如实开据收款收据。同时，要根据上级文件制定各校收费标准，并严格监督执行，防止并纠正各校乱收费现象。
出纳人员及现金管理制度
一、坚持钱帐分管，互相监督的原则。会计出纳分设，分工明确，责任清楚，互相监督。出纳负责现金管理工作，严格按现金的管理制度、规定范围，组织好各项现金支付工作。
二、认真登记现金日记帐，如实反映现金的收付结存情况，每天清点库存款，做到日清月结，帐款相符，不得以白条或借据抵顶现金库存。并于每月末与会计对帐，如实反映现金流动情况。
三、按国家现金管理制度，严格控制现金使用范围，现金只能支付职工工资、福利、转帐结算起点以下的零星开支，其他款项必须银行转帐。
四、严格限额管理。库存现金严格控制在开户行核定范围之内（本单位一般为5000元），超过限额必须送存银行。
五、严格把好费用收支关，按照有关制度规定范围、标准和审批手续，报销费用。出纳对一切现金的收付必须按合法的现金收付凭证办理，收入现金必须开据，加盖公章，付出现金必须有领导核查签字，必须加强收据的管理。
六、对工作认真负责，如出现收到假币、现金长款短款、丢失、失盗等给单位造成损失由出纳自行承担。
财务岗位设置制度
为了认真贯彻执行《会计法》和《中小学会计制度》，规范本单位的财务行为，努力增收节支，为教育教学提供后勤保障，特制定本制度。
一、机构和人员设置：本单位不设专门的财务部门，由校长兼任财务审核，学校校长及财经领导小组审批，另设会计（兼职）和出纳（兼职）各一人。
二、人员职责：
1、财经领导小组：负责学校经费审核，调教与其他部门的经费往来。
2、校长：负责学校经费、凭证、报表的审批，确保原始凭证和帐务的合法、真实、有效，协调经费往来，保证学校的正常运转。
3、会计：按照《会计法》和《中小学会计制度》的规定，负责日常会计业务的处理，按规定进行会计监督；负责固定资产的管理、清查，拟定财务的各方面内部管理制度；对镇属中小学财务工作进行指导和监督。
4、出纳：按规定进行现金收付，执行现金管理制度。
三、财务管理：
1、制定并认真履行内部管理制度，根据执行情况逐步完善。
2、加强业务学习，使财务工作符合会计基础工作规范化的要求。
3、严格执行《会计法》和《中小学会计制度》，加强财务管理，严格财经纪律，维护学校的正常秩序。
会计档案管理制度
根据国家档案管理办法和会计档案管理要求，制定本制度。
一、会计档案整理
1、每年一月对上年会计资料进行整理归档。
2、按照会计档案要求将所有会计资料分为永久和定期两大类，同时每类以按会计凭证、会计帐簿、会计报表、其它进行分类，分类要准确。
3、档案装订要规范，目录要清楚。
二、会计档案保管
1、会计档案保管由会计人员负责。
2、要按照永久和定期分别对会计档案进行保管，并分别建立档案目录。
3、对定期档案，以10年为一个阶段排列编号，到期进行清理。
4、档案室、档案柜要有防鼠、防潮、防火、防盗设施。
5、外单位人员要查阅会计档案要有介绍信，并经本单位领导签字同意。
三、会计档案移交
1、会计人员发生变动时，要进行会计档案移交。
2、编制移交清册一式三份（会计档案类别、册数），移交双方和监交领导在移交清册上签字。
四、会计档案销毁
1、对过期的会计档案可申请上级同意进行清理销毁。
2、销毁前要对要销毁的会计档案进行清理，编制销毁清册，并永久保存。
3、将要销毁的档案运到指定地点销毁。
会计电算化内部管理制度
为了规范本单位会计电算化工作，更好地、安全地利用会计电算化为本单位财务工作服务，根据国家会计法规的要求和主管部门的布置，制定如下本单位会计电算化内部管理制度：
一、操作人员责任制度
（一）、会计电算化岗位设置和人员分工：
1、本单位会计电算化工作岗位分为：会计电算化主管、操作员、审核记帐员、系统管理员、档案管理员。
2、人员分工情况是：会计电算化主管和审核人员由本单位领导兼任。操作员、系统管理员和档案管理员均由会计担任。出纳仍负责出纳工作。
（二）、会计电算化主管职责：
协调本系统各类人员之间的工作关系，对各岗位工作人员进行质量考评，监督会计电算化系统的运行，保证系统合法、安全、保密、可靠和可审。
（三）、会计电算化操作员职责：
1、负责财会业务的原始凭证的审查、汇集工作，按会计核算工作要求和电算化要求进行处理，编制记账凭证。
2、通过操作计算机向会计软件输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，严格按照数据输入的要求做数据输入操作。数据输入完毕后先自检核对，再交审核员复核。
3、对经审核员审核后的记帐凭证进行记帐和结帐。
4、进行所分管业务的会计数据处理工作，打印输出有关凭证、会计账簿、报表。
5、每次操作完毕，应及时做好备份。
6、注意安全保密，各自操作口令不得泄密，备份数据应妥当保管。
7、系统操作过程中发现故障，应及时报告，并做好故障记录和上机记录等事项。
（四）、审核记帐员职责：
1、负责对输入计算机的记帐凭证和原始凭证数据进行审核，包括各种代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。
2、对不符合财务制度和有关规定的不真实、不合法的凭证退还有关人员更正补齐；对填写不符合要求、不完整、不规范的凭证，要求操作人员查明原因进行修改。
3、对不符合要求的凭证和不正确的凭证输出帐表不予签章确认。
4、对正确的会计凭证操作会计软件进行审核，登记计算机内会计帐簿。
5、对计算机打印输出的会计帐簿、会计报表进行确认。
（五）、会计档案管理员职责：
1、负责管理存档的会计系统的数据软盘、程序软盘及各种帐表、凭证资料的备份和打印的会计帐表、凭证和各种资料的保管工作。
2、做好各类会计数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。
3、按规定期限，整理归类各种档案。
二、会计电算化操作管理制度
（一）、系统使用管理：
1、在电算化系统投入运行前，由系统管理员确定本电算化系统的合法使用人员及操作权限并报主管部门批准。
2、对各使用人员明确划分使用操作权限，互相牵制，健全内部控制制度。
3、本会计电算化系统的计算机专机专用，设立“计算机使用登记簿”，任何人须登记后方可用机。
4、出纳人员不允许进行系统性的操作，系统管理员不得兼任出纳工作。
5、存档数据、软盘、帐表和文档资料等会计资料，由系统管理员按规定专人统一复制，并交会计档案管理员保管。
（二）、上机操作规程：
1、操作人员必须是合法的、经培训合格的人员才能上机操作。
2、操作人员上机操作前后，应进行上机操作登记。
3、操作人员要注意保密，其密码每月应变更一次。
4、每天上机完毕，都要做好数据备份。
5、操作过程中，操作规程人员如要离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作。
6、建立故障记录本，每次故障的发生及解决办法均要作好记录。
三、会计电算化系统计算机硬件及软件管理制度
（一）、电算化机房的管理：
1、机房由系统管理人员及操作人员协调管理，非本单位人员严禁入内。
2、保持机房环境卫生，定期清洁微机及其它设备的尘土和脏物。
3、机房应配备防火、防盗设施，以保障机房安全。
（二）、硬件管理制度：
1、财务用计算机做到专机专用，不能用于其它工作。
2、除被允许操作的人员外，其他人不得使用财务专用计算机。
3、每次使用计算机必须使用不间断电源（UPS）。
4、禁止使用外来软盘，以防止感染病毒。
5、使用上、下级送来软盘前，必须先检查病毒。定期用杀毒软件检查计算机病毒。
6、不得随意删除硬盘中的系统软件和会计软件的文件。
（三）、计算机软硬件维护：
1、每周检查一次计算机软件和硬件系统，并做好检查记录。
2、在设备更新、扩充、修复后，由系统维护人员实施安装调试，直至运行正常。
3、系统中的会计数据每天进行备份。
4、计算机发生故障，及时与财务软件单位取得联系以及时解决问题。
四、会计电算化会计资料管理制度
（一）、会计资料的管理与保密：
1、现金日记帐和银行存款日记帐，要做到日清日结，每次输入计算机后均打印出日记帐页，与出纳核对相符后由出纳和会计主管签字盖章，装订成册，妥为保管。
2、转帐凭证要审核无误的原始凭证输入计算机，机制凭证要打印输出，并与手工凭证顺序编号装订成册，妥善保管。
3、科目余额表和会计帐簿的打印：
（1）、现金、银行日记帐每天打印；
（2）、科目余额表每月打印一次；
（3）、总分类帐和明细分类帐每年打印一次。
4、打印出的凭证、帐册、报表须经有关人员签字盖章后生效，才能存档保管。
（二）、数据备份管理：
1、数据备份采取双备份形式，每上机操作一次后都要用优盘备份同时备份到硬盘。
2、对计算机内的会计资料要同时进行硬盘内备份。
3、为保证优盘备份数据的安全，备份优盘必须存放在安全、洁净、防热、防磁的场所。
会计机构内部稽核、牵制制度
为了做好会计核算工作，加强会计工作人员之间的相互核对、牵制，提高会计工作质量特制定本制度：
一、 根据本单位实际，由校长对本单位会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料进行审核。
二、 稽核的主要职责：
1、 审核财务费用是否正确、可靠。
2、 审核发生的经济业务是否符合有关的法律、法规、制度的规定。
3、 审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全。
三、 稽核人员对审核结果提出改进意见和建议，对发现的问题必须加以制止和纠正。
一、 本单位会计工作由三人负责，出纳负责现金的收付，登记现金日记帐，会计负责填制凭证、登记帐簿和编制会计报表，另设稽核人员一名，负责凭证、帐簿、报表的审核。
二、 出纳人员不得兼职稽核、会计档案、、保管和收入费用、债权债务帐目的登记工作。
六、银行存款帐户必须预留单位公章、领导、会计、出纳的印鉴，并各自保管，取款单上必须加盖预留印鉴才能生效。
一、拟定本单位年度财务收支计划和办理年终财务决算，协调各校资金关系，为良好的教育教学秩序提供物质保证。
二、按照规定进行会计核算
就是按照《会计法》和其他会计法规、制度的规定，认真办理会计核算业务，及时、准确、完整地记录、计算、反映财务收支和经济活动情况，为有关方面提供真实可靠的会计信息。
1、按照规定的方法和程序，取得、填制和审核会计凭证，设置会计科目和会计帐簿，及时、准确的记帐和算帐，按期编送会计报表；
2、建立财产清查制度，保证帐簿记录与实物、款项相符；
3、保证会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料的记录合法、真实、准确、完整，并符合会计制度和规定；
4、建立会计档案，妥善保管各种会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料。
三、按规定进行会计监督
要求会计人员通过会计工作，对本单位的财务收支和经济活动的合法性、合理性、有效性或预算执行情况进行监督。
1、通过对会计凭证的审核，发现、纠正、制止经济活动中各种违法违纪行为；
2、通过财产清查，保护财产的安全与完整；
3、通过办理财务收支，制止或揭发违反财经纪律、法规和规章制度的行为。
四、拟定本单位的财物领用、报销和审批等会计事务的具体办法。
五、协助管理本单位勤工俭学工作和后勤工作。
票据管理制度
为完善票据管理，明确责任，防止因票据流失造成各种损失，特制定本制度：
一、票据的领取：
1、学校由会计到区教委领取非经营性收费收据，领回后按号码登记。
2、票据领管用资料要装入会计档案。
二、票据的使用：
非经营性收据：单位对外单位或个人收取费用时使用，退休协会和工会到单位领取活动经费也必须使用该种收据，不能用三联收据代替。
三、票据的管理：
单位票据由会计负责管理，出纳、班主任到会计领取时必须签字，使用后将存根交会计处保管，并在票据封面注明开票时间、单位（班级）、发票主要内容和金额，会计应严格检查发票的是否完整。学校不得使用三联收据和白条。
四、票据存根的处置：
1、非经营性收据：学校使用后在封面盖公章写上总金额由会计交区教委保存。
2、销毁办法：学校向区教委申请，由区教委查验后销毁。
收费管理制度
为加强党风廉政建设，杜绝乱收费，减轻学生家长负担，使学生收费公开、公平、公正，特制定本制度：
一、成立治理学校收费领导小组，由校长任组长，副校长任副组长，会计任成员，负责日常工作。
二、坚持统一收费标准，学校每期末按照区府、区物价局和区教委下发的收费文件执行。
三、要求学校必须挂牌、亮证收费，严格执行文件规定标准，期初将收费标准上报，每期公示收费标准和项目，接受学生家长和社会监督，严禁学校增加收费项目和提高收费标准，严禁向学生收预收费。要求学校收取学生费用必须使用专用收据，专人收取，严禁收费不开收据。
四、建立收费卡制度。学校必须给每个学生建立收费卡，期末将本期收费使用情况填入收费卡，同时填写下期收费标准，交学生家长签字后收回。
五、学校加强经常性监督。定期和不定期检查学校收费和向学生销售、推荐商品资料等违规行为，发现问题，立即纠正，并对相关责任人报请区教委进行处罚。
一、 坚持钱帐分管，互相监督的原则。会计出纳分设，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任清楚，互相监督。
二、 按国家现金管理制度，严格控制现金使用范围。现金只能支付职工工资、福利、转帐结算起点以下的零星开支，其他款项必须银行转帐。
三、 严格限额管理。库存现金严格控制在开户行核定范围之内（本单位一般为5000元），超过限额必须送存银行。
四、 严格审核现金收付凭证，完善收付手续。出纳对一切现金的收付必须按合法的现金收付凭证办理，收入现金必须开据，加盖公章，付出现金必须有领导核查签字，必须加强收据的管理。
五、 如实反映现金流动情况，记好现金日记帐，如实反映现金的收付结存情况，每天清点库存款，做到日清月结，帐款相符，不得以白条或借据抵顶现金库存。
学校经费管理制度
为进一步贯彻党的民主集中制原则，加强党支部的集体领导，搞高工作效率，做到重大问题决策制度化，民主化和科学化，以适应新形势的需要。校务会议是学校重大问题决策的主要形势，民主集中制是党的根本组织原则。学校内部议事和决策必须按照民主集中制原则，坚持从群众中来到群众中去，集中正确的意见和经验，制定正确的政策和措施，实行民主管理能力做好各项工作。充分发挥教代会的作用，根据本校的实际情况，特制定本制度。
一、 预算、决算工作制度
根据区财政局、区教委的关于编制部门预算的实施方案，按照实事求是的编制预算的要求，学校将于每年11月开始编制部门预算。
（一）围绕建立符合校情实际的公共财政框架的总体要求，逐步建立公开、公平、规范、高效的预算编制和执行机制，体现预算刚性和财政绩效，加强依法理财，创建科学、民主、法制的公共预算管理模式。
（二）学校领导对编制预算负总则。学校成立制定预算领导小组，校长任组长，副校长任副组长，成员有教师代表。
（三）编制部门预算是一项复杂而又细致的工作，要统筹考虑全年的情况，在对上年及本年度预算执行情况进行分析的基础上，由学校领导作预算编制指向。提出下一年度预算编制，将人员经费、公用经费、预备项目等做初步估算及安排，并牵头会同学校各组室提出年度经费使用要求。总务部门进行汇总梳理。财务人员结合区财政局，区教委下发的预算编报说明编制出学校预算初稿报校领导。经学校校务会、行政领导班子讨论商议后，提出修改意见。财务人员根据修改意见修改预算后报学校领导审批并上报区教委。
（四）学校预算批复下达后，在具体执行过程中，严格按照下达的部门预算执行。绝不随意更改，严格做好歌词决算分析工作，包括人员经费、公允经费等。并在校务会议，行政会，全体教师会上通气，将部门预算的制定，执行置于公众监督之下。
二、 重大基建项目管理制度
（一）学校成立基本建设工作领导小组，由校长任组长，副校长任副组长，成员有教师代表。
（二）根据学校建设与发展需要确定基本建设项目，校长决策前应该调查研究，广泛听取党内外干部群众的意见。然后提出可行性方案，经校务会，行政领导班子集体讨论，按规定程序上班上级主管部门，呈报书面方案。非经允许不得擅自动工，经上级有关部门批准后进行操作。
（三）建筑施工单位需根据学校基本建设相关要求，进行施工预算。相关预算书经学校校务会，行政会讨论通过上报教委基建科备案审查。
（四）校方与相关施工单位根据《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国合同法》及《建筑安装工程承包合同条例》的规定，签订协议。
（五）施工期间，由学校相关部门领导负责施工监理。
（六）工程结束，决算由政府相关职能部门进行核算审计。工程决算费用严格按照审计结果与施工单位进行清帐，并在校务会，行政会和全体教师会上通报。
（七）学校基本建设工作领导小组的主要职责：审定所要做项目的合理性，是否通过校务会，行政会。是否充分发挥教师代表会的民主管理，民主监督作用，对工程执行情况进行有效地管理和监督。工程施工单位是否有资质，开工前是否签订合同，制定预算，工程进度、质量，工程结束是否有决算，是否通过审计。
三、 大额经费支出管理制度
（一）学校成立采购工作领导小组，由校长任组长，副校长任副组长，成员有教师代表。
（二）学校采购需按程序操作。歌部门提出的正当采购要求，经总务主任审核，校长批准，纳入学校预算，制定采购计划。
（三）经费在5000元下的支出，由所需部门填写申请采购单，学校总务处呈报校长室，校长同意签字方可采购。
（四）经费在5000元以上的支出，有学校校务会，行政会讨论决定，经通过后进行采购。
（五）对于设备购置，基本建设项目严格计划管理，超计划，无计划，无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。
总之，学校重大事项决策都采用校务公开等形式对全体教师公示，接受群众全体过程民主监督，做到“三公开”，决策前征集民意公开，决策结果公开，决策后实施评价公开。
帐务处理程序制度
为规范会计业务处理，严格执行《会计法》和《会计基础工作规范》，特制定本制度：
以《中小学会计制度》作为本单位会计核算的准则，按照其规定进行会计业务处理。
一、会计科目：
按照《中小学会计制度》的要求设置和使用总帐和明细帐科目，必须严格执行该制度规定的会计科目名称、编号和核算内容，不得随意增添和改变。
二、会计凭证：
1、原始凭证：经办人取得合法原始凭证后，签上事由和经办人姓名、时间（购买实物的要有实物验收人签名），交领导审核、审批后到出纳领取现金；单位自制原始凭证由会计制表，领导审批后交出纳支付。出纳根据手续完备的原始凭证登记现金日记帐和存款日记帐，每月分两次将原始凭证传递给会计记帐并核算。
2、记帐凭证：单位使用通用“记帐凭证”记帐。会计将出纳传递来的原始凭证按会计科目分类编制记帐凭证，然后交复核人复核是否符合会计法规要求。
三、会计核算方法：
使用借贷记帐法进行复式记帐，遵循：“资产+支出=负债+净资产+收入”和“资产=负债+净资产”的平衡规则。
四、会计帐簿：
1、单位设置总分类帐、明细分类帐、固定资产明细帐、存款日记帐、现金日记帐。
2、会计根据复核后的记帐凭证登记总帐和各种明细帐。
3、将登记后总帐、明细帐、日记帐进行核对。
五、会计报表：
1、本单位使用《中小学会计制度》规定的会计报表，包括资产负债表、收入支出表、事业支出明细表、基本数字表。
2、每月末按照结帐后的总帐、明细帐准确编制会计报表并上交。
六、会计分析：
1、主要内容：预算及财务计划的完成情况，资产、负债的结构及资产的使用情况，收入、支出结构变动 情况，办学成本效益的情况。
2、基本指标：经费自给率、预算收支完成率、人员支出及公用支出占事业支出比率、资产负债率、生均支出增减率，三个增长：教育事业费增长率、生均教育事业费增长率、生均教育事业费中公用经费增长率。
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