一、已使用未完税车辆，纳税人在补办纳税申报时，滞纳税款之日从哪里开始算起？
根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知》规定：“已使用未完税车辆，纳税人在补办纳税申报时，滞纳税款之日分别按以下情况确定：一、纳税人提供的有效证明注明的时间超过(含)3年的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日。二、对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，而已办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照《机动车行驶证》标注的车辆登记日期确定滞纳税款之日;未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期后60日确定滞纳税款之日。
二、公司批发销售农产品，需要开具增值税专用发票吗？
购买方不为个人，且批发销售除享受免征增值税优惠的鲜活肉蛋和蔬菜之外的农产品，可以开具增值税专用发票；一般纳税人批发销售除享受免征增值税优惠的鲜活肉蛋和蔬菜之外的农产品，税率为11%。
三、公司已经是简易办法征收一般纳税人，有一处房产原来是自用的，现在要出租是否需要备案？
如果已针对出租不动产做好简易计税备案，则无需再进行备案。
四、职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除比例是多少？
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。根据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
五、企业发生的装修费支出如何税前扣除？
企业对房屋、建筑物进行装修发生的支出，应作为长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。若实际使用年限少于3年的，依据相关凭证,将剩余尚未摊销的装修费余额在停止使用当年一次性扣除。
六、纳税人申请个人所得税代扣代缴手续费时，有时间限制吗？
根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》规定，手续费支付管理……（三）税务机关应在“三代”单位和个人申报并结报票款后，按有关规定支付“三代”税款手续费。对不能及时支付的，应予说明，并在一个季度内结清，最长不得超过6个月。（四）因税务机关的原因，未领或少领“三代”手续费的单位和个人，有权要求税务机关按照规定及时支付手续费。因“三代”单位和个人自己的原因，三年不到税务机关领取“三代”税款手续费的，税务机关将停止支付手续费。
七、公益性捐赠支出能否在企业所得税税前结转扣除？
根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》规定，自2017年1月1日起，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
八、公司租用个人车辆没有租金，没有开具发票，公司与个人签订租车合同，个人车因公司业务发生的有关费用是否能够进行税前列支？
对因租赁而发生的费用支出允许税前扣除，如租赁费、油费、停车费等。租车期间发生的保险费和过桥年费，即使车辆没有出租也发生，不属于因租赁而发生的费用，不允许税前扣除；如果能取得本公司抬头的发票，满足相关性、合理性、有效性、合法性、确定性要求，则可以税前扣除；如果不能取得公司抬头的发票，相关性原则欠缺，则需要企业提供其他证明资料举证费用的相关性，否则不能税前扣除。
联系客服
