跨县(市区)提供建筑服务增值税管理暂行办法
公告2016年17号
一、一般纳税人
1、纳税时间:
按36号公告规定的纳税义务发生时间，向建筑服务发生地主管国税预缴。
2、计税方法:
（1）、老项目（开工日在2016年4月30前工程项目）可选
简易计税：
预缴税款=（全部价款+价外费用-支付分包款）÷（1+3%）×3%
（2）、一般工程项目（开工日在2016年5月1日后工程项目）：
一般计税：
预缴税款=（全部价款+价外费用-支付分包款）÷（1+11%）×2%
应纳税款
二、小规模纳税人
简易计税：
预缴税款=（全部价款+价外费用-支付分包款）÷（1+3%）×3%
三、说明
1、全部价款+价外费用-支付分包款<0时，可结转下预缴税款时继续扣除。
2、发票备注栏：
写明＂建筑服务发生地、工程项目＂。
3、分包款发票：
2016年4月30日前开具的。
4、预缴税款抵扣：
完税凭证
四、预缴提供资料：
1、预缴税款表
2、与发包方签订的合同原件、复印件
3、与分包方签订的合同原件、复印件
4、从分包方取得的发票原件、复印件
五、建立预缴税款台账
按跨区县、项目、收入、支付分包款、已扣分包款、扣除分包款发票号码、已预缴税款、预缴税款完税凭证号码、其他。
六、处罚
应预缴而未预缴，自预缴发生月起超6个月仍未预缴的，由机构地税务局处罚（按征管法）
未按17号文缴税的，由机构地税务处罚（按征管法）
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