合理的税务筹划有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

税收筹划的现实意义

企业进行税收筹划具有十分重要的现实意义：

1.有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。

2.有助于优化企业产业结构和投资方向。

3.有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。

4.有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。

合理避税的方法：

一、合理加大成本，降低所得税，对可以予提的费用进行予提，增加了成本。

二、对设备采取快速折旧法来，来降低当期所得。

三、采用“分灶吃饭”的方法，将业务分散。

原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司进行处理，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得。同时因为成本渠道有所增加，多个公司的总年利会进一步降低，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税收更为可观。

四、采用“高税区往低税区”走的方式。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。

案例分析：

一家以软件研发为主要业务的科技公司，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过注册在我市个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为软件研发费、技术服务费、技术咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。

五、借用“高新技术”的名义，享受国家的税务优惠政策：有2免3减

2008年1月1日之后完成注册登记的国家需要扶持的高新技术企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。可以将公司的其他业务和产品套入“高新技术”的行列—搭顺风车。

六、借用“外资”的名义对企业进行改制，各个地区对外资企业都有税务优惠政策。

七、使用“下岗工人”和“残疾”人，也可以享受到国家的税务优惠政策，如新三板公司金源新材。

八、和学校的校办工厂“联合”，校办工厂在税务方面国家是有特别优惠政策的。

以上都是在企业具体运转中可以采用的安全的、合理的、可靠的企业避税方法，其实中小微企业在实际操作中会选择许多不合理的避税，但这是建立在政府监管力度不足的前提下。

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