说明，我给企业做的财务咨询顾问服务，主要内容是财务体系的建设，但在这个过程中，也会免费帮助企业解决其他一些财务、税务方面的问题。今后，将逐步把一些简单的咨询案例分享给大家。
这是一家高档酒楼，以包房为主，人均消费千元左右。因为顾客身份比较尊贵，所以酒楼配置有大量的美女销售经理进行贴身式跟踪服务，当顾客买单时，一般是由销售经理到收银台代为办理，买单结束，销售经理再将发票和找零送回到包房顾客手中。
酒楼采取了一项促销政策，即，每消费满1000元，就赠送100元优惠券。因为面对的是高档顾客，所以优惠券的使用，几乎没有什么限制性的规定，除赠券的当次不能使用外，在本酒楼可以直接当现金结账买单，甚至仅凭优惠券都可以直接消费。
为了更好地做好服务，这家酒楼建立有比较详细的客户档案，几乎每位来消费的客户的姓名、电话号码、公司名称等都有记录。
同时，这家酒楼的内控一直做得比较严密。关于优惠券的控制，采取的措施包括：①每张优惠券印有编码，②必须有财务的盖章才能生效，③财务发放到收银台时全部按照编码进行了登记，④收银发放优惠券时必须注明顾客的姓名、消费的金额、发放的优惠券数量及编码，⑤顾客使用优惠券结账时收银员必须再注明使用的优惠券的数量和编码、包括代理买单的销售经理工号，⑥财务有专人负责稽核优惠券的发放情况和消费使用情况。
——如此严密的内控措施，基本确保了优惠券控制的万无一失。
但中国人毕竟是很聪明的，尤其是捞钱的智慧几乎发挥到了极致，所谓道高一尺魔高一丈大概就是这个道理。这项促销政策实施几个月之后，还真就发现了利用优惠券套现的情况！而之所以能够发现，也是基于内控的基本措施做得比较到位，所以财务才能在稽核时发现问题。
可能这篇帖子的标题会让大家误解为是收银员套现，因为酒楼、宾馆、饭店、包括商场、汽车4S店等，凡是有收银的地方，几乎都存在收银员套现的问题，尤其是那种蔑视财务的作用，认为财务除了做账就没有什么价值的企业里面，这种情况尤为严重，有的甚至严重到了不给收银员发工资都不舍得离职的程度。但因为这类企业不重视财务，所以导致财务也发现不了收银套现的行为，如此，老板每天都在大量“失血”，却茫然不知！
这家酒楼发现的利用优惠券套现的行为，不是收银员套现，而是销售经理利用代为顾客买单的机会进行套现。
事情的经过是这样的：某天财务稽核发现有一顾客消费结账时使用了大量的优惠券，这种情况是比较少见的，因为这种高档酒楼很少有贪小便宜的顾客。于是按照编码核查这些优惠券的来源，发现是先后赠送给了五六位不同的顾客，而这些顾客相互之间并不认识。在排除了对收银员的怀疑后，对负责代理买单的销售经理进行了简单的审问，就如实招供了：是以往她在代顾客买单时，私自藏匿了应交给顾客的优惠券，然后在代另外的顾客买单时，用藏匿的优惠券替换了顾客的现金。
此次发现的问题绝对不是孤立的，应该普遍存在，只不过以前套券的数量少没被发现，而这次是因为该销售经理过于贪婪，一次套券的数量太多才被发现的。于是酒楼总经理召集管理层开会讨论，就如何解决这个问题，怎么堵塞住这个漏洞，大家七嘴八舌讨论激烈，主要的意见有这么几种：
1、酒楼副总建议今后每张优惠券的发放和使用都必须经过他亲自签字监督。但分析认为，他签字和不签字其实结果是一样的，而且，如果他也套券，又怎么监督他？
2、有人建议不允许销售经理代办结账而要求顾客自己到收银台结账。但分析认为，顾客身份尊贵，或顾客陪同的客人身份尊贵，顾客就不可能自己到收银台结账。
3、有人建议取消这种促销方式，改用其他促销方式。但分析认为，已经发放出去的近千张优惠券不能就此作废，还必须继续进行监督。
4、有人建议采取双人共同代理结账的方式。但分析认为，遇到顾客消费高峰期店内的销售经理人手不够，而且即使是两个人也有机会套券，甚至两人还可能联手作弊，并且这种方式也很别扭。
5、有人建议更换收银系统软件，用更好的软件系统来加强控制。但分析认为，收银软件毕竟也只是一个工具，使用的效果如何关键还得看怎么设置里面的控制程序以及使用软件的人是否按规范进行操作，而且收银套现行为基本上都是在数据进入收银系统之前就完成了，所以寄希望于通过收银软件来实现内控根本不可能。
6、有人甚至抱怨，酒楼就不该采取这种促销方式。
……
在大家焦头烂额之际，酒楼总经理突然想到了我，于是把我请过去，希望我从财务管控的角度能够找到解决问题的方案。
在分析了该酒楼的内控措施和顾客消费结账的整个流程之后，我认为根本就不需要再采取其他财务管控的措施，只需要对收银的流程做一点小小的改动，就完全可以堵住这种漏洞。于是酒楼当天就采取了这种办法，而效果则马上就显现出来了：
第二天，有一年轻的女孩来酒楼消费，结账时居然一下子拿出了十多张优惠券买单！收银员马上向财务部报告，财务人员马上现场检查优惠券的来源，发现居然是先后赠送给十多位顾客的优惠券！经简单审问，该女孩马上招认是该酒楼某管理人员上一天送给她的……也就是说，因为对结账流程进行了小小的改动，该管理人员认识到藏匿在手中的优惠券已经没法套现了，所以转手就赠送给了这个小女孩。而这个小女孩估计是智商有问题，也马上把这位管理人员给出卖了。
那么，到底采取的是什么方法，竟能简简单单地解决掉令那么多人都头痛的问题？
其实也就是一层窗户纸，在没有捅破之前大家都觉得神秘莫测，一旦捅破了，每个人都会发现原来如此简单！这也是我在财务咨询工作中经常遇到的现象：在问题解决之前，企业老板觉得很有价值，而问题一旦得到解决，就马上觉得不值，因为看起来非常简单！
具体的方式就是：在包房顾客消费结束时，允许销售经理代顾客到收银台买单，但买单结束，则必须由其中的一个收银员持发票、找零和赠送的优惠券去包房亲手交给顾客，并当场给顾客口头汇报：顾客消费多少金额、使用了几张优惠券、收了顾客多少钱、本次消费再赠送几张优惠券。
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