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我的个税是怎么计算的？
根据的《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2019年1月1日起，实行综合所得纳税。即不再按照单月收入独立计算纳税，而是改按全年累计收入滚动预扣预缴制。每月应纳税所得的计算，均为当年1月至本月的所有收入总和，扣除相应费用后计算得出。预扣缴的个税不是最终的纳税数，而是在次年3月由个人进行汇算清缴（多退少补，或不退不补）后，才是年度最终应缴纳个税。
针对广西分公司薪资发放情况，计算公式大致如下：
单月预缴个税金额如何确定？
本月是否纳税是根据所有累计预缴数据滚动计算得出，计算公式如下：
为什么我上半年交的税金额起伏不大，一到年末就成倍增长？
答案只有两个字：跳档。
首先我们可以来通过一个模拟收入纳税表（员工A）看一下一年中个税浮动的变化：
以上说的跳档，指的就是根据税法规定的3%至45%七级累进税率表（如下表所示），年应纳税所得额在36000元（含）以下时，适用税率为3%，超过36000元则适用10%。
我们公司的地面员工大多分布在3%和10%两个档位，收入更高的可能会跳至20%档位。
说明：累计预扣应纳税所得额可对应上述模拟纳税表G列，则可以明确看出何时开始跳档。
对于公司员工，多数会集中在2021年4季度跳档，所以大家会感觉年末自己缴纳的个税，可能从前期的每月一两百，直接攀升至五六百甚至更多。这是正常的现象，并不能以单月收入没有大幅度增长来衡量个税激增的变化。
虽然说是跳档的影响，为什么我同事和我收入差不多，人家却没有交那么多税？
同样利用第三个问题中模拟个税收入表的收入数据，我们来做一个对比。
假定收入、社保均不变，另一位员工B填入专项附加扣除2项：
①住房贷款支出扣除，每月1000元；
②子女教育支出扣除，每月1000元。
每月以2000元专项附加扣除支出累计。
不难看出，仅加入两项专项附加扣除项目，同样情况下就能少纳税1385元，降幅超过六成。
每位员工的社保基数、公积金、年金、专项附加扣除情况均不尽相同，因此，单纯通过互相比较收入和纳税数，是没有可比性的。
年末个税汇算清缴时，为什么会出现年末多退少补或不补不退的情况呢？
出现退税的可能有：
①调整年终奖计税方式（并入综合所得或单独计税）
说明：财务部帮员工进行年终奖纳税筹划时，是按前一年底收入区间进行区分的，实际的收入可能与上一年底有较大的差异。因此2022年进行汇算清缴时，建议大家都尝试修改自己的年终奖计税方式，看看是否会有退税。
②年中增加专项附加扣除信息
③修改填报有误的扣除信息
④填报时选择“综合所得年度自行申报”
出现补税的可能有：
①年度内专项附加扣除信息失效
②存在多处取得综合所得（如在外兼职，年内工作调动，在家族企业挂名任职等）
由于我们公司申报纳税为当月发放当月申报的模式，因此排除以上两种可能的就为不补不退的情况。
听说全年一次性奖金单独计税的政策将延续至2023年，对我的个税有什么影响？
根据财税〔2018〕164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，个人所得税暂不并入全年综合所得纳税，三年过渡期满后，则需全额纳入综合所得算税，取消全年一次性奖金扣税项目。
但2021年12月29日国务院常务会议决定，延续实施部分个税优惠政策，其中就提及全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得，仍可以进行单独计税，政策延续至2023年底。
故2022年1月发放2021年留才奖时，财务部将继续为大家进行个税筹划，尽最大可能的维护每一位员工的权益。
为什么我在南航E家→工作台→我的薪酬→个税明细查询只能查到21年11月起的数据呢？
21年11月之前，分公司一直采用自然人个税扣缴客户端自行向税务局申报个税的模式。
11月后，根据总部的统一安排，分公司启用南航个人所得税计算平台，平台数据实现与EHR薪酬发放系统、税局个税申报系统和南航E家互联。
因此从11月起，员工可以通过南航E家看到自己每月算税的明细及步骤。
为什么我的个税明细中有个别月份社保数据为0？
由于税务局对于申报逻辑的限制，如某一月份出现社保返还+本月实缴社保为负数的情况，则系统自动判定当月社保数为0，这仅为个税申报系统的调整。
员工当月实际缴纳的社保仍以人力资源部向社保局报送的数据为准。
E家上“个税明细查询”中，本月工资扣个税旁有一个折线图的按钮，那里面的折线图是什么意思呢？
为了直观体现新个税政策改革带来的红利，总部特设对比表，针对员工当期使用新、旧两个税政策计算对比，给员工了解新税制给员工节税的程度。
仍然以员工A的收入来看，我们可以使用新旧两种计税方式比较节税的情况。
通过对比可以明显的看出，新税制优于旧税制。
我明明填写了专项附加扣除，为什么公司税务人员却说取不到我的数呢？
有可能是以下几种可能：
①填入信息有误，系统校验不通过
②申报方式选择“综合所得年度自行申报”
上述的错漏都可以自行通过个人所得税APP进行修改，纳税年度内修改后，次月系统就可以更新到大家正确上传的数据，如年度终了后才修改，则可以在汇算清缴时检查自己是否有多退少补的情况。
建议大家注意查看“E家-我的薪酬-个税明细”上的“累计专项附加扣除H”数据是否与自己填报的信息一致。
可以详细说说专项附加扣除填报容易错、漏的地方吗?
※子女教育（最高1000元/孩）
①享受该项目减除的时间为子女年满3周岁的当月
②子女在变动受教育阶段时，需及时更新受教育阶段信息
※继续教育（400元/月/学历；3600/年/职业技能证书）
①享受专业技术相关证书的减除必须在取得证书的当年，跨年无效
②同一学历（学位）继续教育最长不能超过4年
※赡养老人（最高2000元/月）
①享受该减除的时间为父母年满60周岁的当月
②不能填写岳父母
③父母去世后需及时作废相关信息（信息社保、公安等系统直联校验），如未及时修改，继续享受该项扣除的，有可能在年度汇算时出现补税的情况。
下一年度的专项附加扣除信息我还需要填写吗?
建议无论信息是否有变动，都登录“个人所得税”APP进行信息确认。确认2021年填报无误，同时一键确认数据迁移至下一年，这样能更好的避免个人资金占用。
有疑问可联系：
广西税务热线12366
财务部财务管理室 梁彦 4979050
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