中国9.2万亿财富外流避税 占全球「隐形财富」5% 发展国中最严重

【明报】英国国会成立的独立机构「税制公正网络」发表报告，估计截至2010年底，全球富豪藏于各个「避税天堂」的资产，保守估计达到21万亿美元（163万亿港元，相当于美国和日本GDP总和），当中四成半来自发展国和非西方富国，并以中国情况最严重，估计有1.189万亿美元（约9.2万亿港元）被转移海外，相当于全球「隐形财富」5%。报告指大量隐形财富透过全球50大私营银行，流入香港、瑞士和开曼群岛等「避税天堂」，呼吁各国堵塞税制漏洞，维护税制公平。

报告指香港瑞士避税天堂

今次报告由「税制公正网络」（Tax Justice Network）委托麦肯锡顾问公司前首席经济学家亨利（James Henry），参照世银、国际货币基金组织（IMF）、多国央行及联合国等数据分析撰写。他表示，「税制公正网络」2005年公布的全球避税金额为11.5万亿美元，但到现在已增长1至2倍，保守估计至少21万亿美元（163万亿港元），而且仅针对存入银行与投资账户的金融资产，还未包括房产及游艇等，全球富豪藏在海外的财富，就像「世界经济的巨大黑洞」，是「经济全球化的黑暗面」。

「世界经济黑洞」 未计房产游艇

报告重点针对139个发展中国家及非西方富国的情况，作出分析，指出很多产油国的富豪，都将财富暗中转移到海外银行账户。以沙特为例，自1970年代中以来已有2.39万亿港元资金转移海外，尼日利亚亦有2.37万亿被撤走，没应用于本国投资。至于中国，截至2010年，转移到外国避税的财富，估计多达9.2万亿港元，在139个发展国及非西方富国中居首。排第二的是俄罗斯。自1990年代初苏联瓦解推行私有化以来，大量昔日国企落在少数寡头财阀及利益集团手上，估计有6万亿港元秘密资产被他们移离俄罗斯。

报告指出，这139个国家的不少富豪，把大量财富藏到政府管不到的境外避税天堂，对这些国家的财政造成重大影响。估计由1970年代到2010年间，这些富豪累计将9.4万亿美元（73万亿港元）的财富，秘密转移到海外避税，假如一众发展中国家能从他们手中，收回相关欠税，它们根本就毋须欠下总额高达4.1万亿美元（32万亿港元）外债。

报告指出，若全球21万亿至32万亿美元隐形财富，每年投资回报有3%，而各国政府能从中收取三成税，税收可达1900亿至2800亿美元（1.4万亿至2.2万亿港元），远超富裕国家每年资助穷国的金额。

私营银行助转移 包括汇丰

报告又指，这些隐形资产主要透过全球50大主要私营银行处理，估计截至2010年底，它们为客户处理的跨国投资资产总额超过12.1万亿美元（94万亿港元），其中瑞银、瑞信及高盛这3间大行约9.2万客户（相当于全球人口0.0015%），便拥有约9.8万亿美元（76万亿港元）的海外财富，反映税制不公、贫富悬殊问题严峻。「税制公正网络」负责人克里斯坦森（John Christensen）说：「我知道群众感到愤怒。我会说这是民主的关键时刻，若人民认为政府对纳税人不公，就会对民主失去信心。」

特区：港透明度高 非避税天堂

英国「税制公正网络」发表的环球财富避税研究报告，质疑不少资金流入「避税天堂」，当中包括香港。财经事务及库务局昨回复查询时表示，对于有个别组织，或许基于对本港的税制和营商环境未有充分掌握而视本港为「避税天堂」，当局不敢苟同。发言人表示，本港一直明确支持国际社会提升税务透明度的工作，并于2010年3月修订《税务条例》，使本港在全面性避免双重征税协议中的数据交换安排，与国际标准接轨，从而提高税务透明度。

发言人强调，本港税制简单清晰，不存在灰色地带，指出本港之所以能够实施低税率政策，是基于一直以来坚守公共财政纪律，遵行量入为出原则；另外，本港也没有银行保密法，因此从来没有以此招徕国际资金。

西方富国海外避税更猖獗

探讨139个发展国和非西方富国的避税情况，虽然是今次报告的重点，但在全球21万亿至32万亿美元的隐形资产中，扣除这些国家约9.4万亿美元的份额，西方富国的隐形海外资产，其实高达11.6万亿至22.6万亿美元（90万亿至176万亿港元），避税情况更为严重。

意大利截名车追税

美国税务局最近的研究便发现，年收入逾20万美元的纳税人，2009年不缴纳联邦收入税的比率，创了1977年以来新高。陷入财困的欧洲多国亦要加紧打击逃税，希腊富人逃税猖獗，早已人所共知，意大利近年也要厉行「截车追税」，在主要公路截停名车，要求交出持有人的登记地址等数据，由税局调查名车主人收入与支出是否不符，要求当事人解释如何购得名车。有研究便声称，意大利避税问题，至少令政府每年少收1200亿欧元（1.1万亿港元）。