销售已将完成，客户现在不要我们的增值税发票，但以后要，怎么做帐？

5分

标签：做帐 增值税发票 客户 风险 购货方
回答：2   浏览：1803   提问时间：2011-10-18 17:18

我们的销售已经完成，满足《企业会计准则——收入》中收入确认的条件(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
(3)与交易相关的经济利益能够流入企业；
(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。
但是因为客户正在办理一般纳税人的资格还没下来，所以现在不想让我们开票，我们应该如何将这部分收入入账？税务和会计处理上的冲突如何化解？

2011-10-19 10:04 补充问题

您的第二个方法我比较倾向，可是税务上怎么处理呢？第一次做了无票收入增值税申报了，等到以后客户要开票时，我增值税申报的时候怎么操作呢？

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zyq135333
[爱问之星]

1、实际工作中的账务处理：
1、收到货款，未开发票
借：银行存款
贷：预收账款
2、开具发票后
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）

2、理论上，不开发票要做无票收入。账务处理
（1）取得收入
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（2）以后开具发票后
A、先用红字冲销以前入账的无票收入分录。
B、然后，再按发票做蓝字收入分录。

3、具体采用哪种处理方法，你公司自己决定吧。
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2011-10-19 10:04 补充问题
您的第二个方法我比较倾向，可是税务上怎么处理呢？第一次做了无票收入增值税申报了，等到以后客户要开票时，我增值税申报的时候怎么操作呢？
1、第一次做无票收入申报。
2、第二次做有票申报，同时，无票收入申报处填写负数金额。