我们经常听到报销餐费要求列菜单,那不列可以吗?当然可以了,只要你具实开就可以了,无需详细把每个菜都清楚列入其中,但你也不能只凭一张发票就入账了,你还需把相关证明这张餐费是用来做什么的餐费证明资料也要附进去。
那我们取得了餐费增值税专用发票可以抵扣进项吗?当然是不可以的,财税〔2006〕36号文规定,“餐饮服务”进项税额不得从销项税额中抵扣,所以我们去吃饭很少看到有人开增值税专用发票,都是给我们开的普票,那你即使取得了在勾选平台也直接进行不抵扣勾选。
我们取得餐费发票该计入哪里合适呢?主要看二点,一是,去哪?二是,用来干嘛?
去哪?关注一级科目:看我们是哪个部门使用,管理部门→管理费用,销售部门→销售费用,研发部→研发支出,生产车间→制造费用,有食堂的食堂餐费、定的工作餐、职业培训餐费等→应付职工薪酬,等等其他不常见就不列了。
用来干嘛?二级科目:那我们就需看你这餐费发票是用来做什么的了,比如出差期间的餐费→差旅费,为公司生产经营而发生的餐费(出差期间为公司请客户餐费)→业务招待费,企业为本单位员工提供的职业培训而发生的餐费→职工教育经费,会议期间发生的餐费→会议费,企业筹建过程中发生的→筹建费,工会组织员工活动期间发生的餐费→工会经费。
注意比较特殊的是影视行业,拍摄期间的餐费、道具餐是要计入影视成本,生产成本-食宿费/差旅费。
注意要涉及的所得税问题①差旅费、会议费、影视成本全额扣除;②职工福利费不超过工资薪金总额的14%准予扣除;③工会经费不超过工资薪金总额的2%准予扣除;④职工教育经费不超过工资薪金总额的8%准予扣除,而且超过部分也可以在以后纳税年度结转扣除;⑤业务招待费按发生额的60%,但不超过当年销售(营业)收入5‰部分准予扣除,两者选低的。
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