广州虚开发票罪律师：广州虚开发票罪案件认定情节特别严重的标准

广州虚开发票罪案件认定情节特别严重的标准

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

根据《刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票罪有两个量刑档次：一是情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；二是情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

那么，“情节特别严重”的标准如何确定？广州地区虚开发票金额达到多少会被认定为“情节特别严重”呢？以下是何律师在中国裁判文书网检索的，广州地区认定“情节特别严重”的虚开发票罪案例，仅供参考。

1.1.案例一：周某某虚开发票案

1.2.案号：广州市南沙区人民法院刑事判决书（2021）粤0115刑初804号

1.3.裁判理由：本院认为，公诉机关指控被告人周某某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，量刑建议适当（指控：虚开增值税普通发票，金额共计8587500元，情节特别严重），应予采纳。被告人周某某是从犯，依法应当从轻处罚；被告人周某某有坦白情节且自愿认罪认罚，依法可以从轻、从宽处罚。

2.1.案例二：赖某某虚开发票案

2.2.案号：广州市南沙区人民法院刑事判决书（2020）粤0115刑初546号

2.3.裁判理由：本院认为，被告人赖某某无视国家法律，介绍他人虚开发票，情节特别严重（金额共计8578640万元），其行为已触犯刑律，构成虚开发票罪，依法应予惩处。被告人赖某某在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法予以减轻处罚；到案后如实供述其罪行，依法可以从轻处罚；自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。辩护人提出被告人赖某某有上述从轻、从宽处罚情节，建议对其从轻、从宽处罚的辩护意见予以采纳；提出被告人具有自首情节，经查，被告人赖某某虽自动投案，但没有交代全部犯罪事实，其投案后，已交代的犯罪数额与未交待的犯罪数额相当，不认定为如实供述自己的主要犯罪事实，故其行为不认定为自首。公诉机关提出对被告人赖某某判处有期徒刑一年二个月，并处罚金的量刑建议恰当，予以采纳。

3.1.案例三：林某某虚开发票案

3.2.案号：广州市白云区人民法院刑事判决书(2020)粤0111刑初1789号

3.3.裁判理由：本院认为，被告人林某某虚开增值税普通发票，情节特别严重（虚开金额共计11021434.93元），其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人林某某犯虚开发票罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。对于辩护人提出本案应认定为情节严重的意见，经查，《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》规定，虚开发票金额累计在四十万元以上的，应当予以立案追诉。被告人林某某所虚开的发票价税合计金额为一千余万元，超过入罪标准的十倍以上，应认定为虚开发票情节特别严重。该辩护意见，本院不予采纳。

4.1.案例四：梁某某虚开发票、单位行贿罪案

4.2.案号：广州市番禺区人民法院刑事判决书（2021）粤0113刑初1026号

4.3.裁判理由：本院认为，被告人梁某某作为单位直接负责的主管人员，无视国家法律，虚开发票，情节特别严重（票面金额合共人民币10464700元），其行为已构成虚开发票罪，依法应当对其适用“二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金”的量刑幅度予以处罚。被告人梁某某作为单位直接负责的主管人员，无视国家法律，违反国家规定，给予国家工作人员以回扣，情节严重，其行为已构成单位行贿罪，依法应当对其适用“五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金”的量刑幅度予以处罚。公诉机关指控被告人梁某某犯虚开发票罪、单位行贿罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人梁某某一人犯数罪，应当数罪并罚。

从上述案例中可以看到，虚开金额在800万元以上的，可能会被认定为虚开发票罪的“情节特别严重”，也即虚开发票罪立案追诉标准虚开金额40万元以上的20倍。由于缺少虚开金额600万元至800万元之间的案例，所以，无法得出虚开金额在此期间的，是否会被认定为“情节特别严重”。虽然案例三中提到，“虚开的发票价税合计金额为一千余万元，超过入罪标准的十倍以上，应认定为虚开发票情节特别严重”，但在广州其他区法院审理的虚开发票罪案件当中，虚开金额超过了10倍，也即虚开金额400万元（虚开发票罪原立案追诉标准为虚开金额40万元以上，现为虚开金额50万元以上），但也仅认定为虚开发票罪的“情节严重”。

1.1.案例一：谭某某、潘某某虚开发票案

1.2.案号：广州市白云区人民法院刑事判决书(2020)粤0111刑初2190号

1.3.裁判理由：本院认为，被告人谭某某、潘某某虚开发票，情节严重（价税合计4585370元），其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人谭某某、潘某某犯虚开发票罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人谭某某犯罪后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。被告人潘某某犯罪后能够如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人谭某某、潘某某认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人潘某某被宣告缓刑，在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，数罪并罚。关于辩护人提出被告人潘某某系从犯的辩护意见，经查，本案不宜区分主从犯，故辩护人就此提出的辩护意见与事实不符，本院不予采纳。辩护人提出的相关罪轻辩护意见，本院在量刑时予以充分考虑。公诉机关量刑建议合理，本院予以采纳。

2.1.案例二：黄某某虚开发票案

2.2.案号：广州市荔湾区人民法院刑事判决书（2020）粤0103刑初643号

2.3.裁判理由：本院认为，被告人黄某某虚开发票，情节严重（虚开金额共计5101851.01元），其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人黄某某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，量刑建议恰当，本院予以支持。被告人黄某某如实供述自己的罪行，认罪认罚，依法可以从轻处罚。辩护人提出被告人黄某某如实供述的辩护意见，本院予以采纳。根据被告人黄某某的犯罪事实、性质、情节等情况综合考虑，不宜对其适用缓刑，辩护人关于对被告人黄某某适用缓刑的辩护意见，本院不予采纳。

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