提到建筑行业
我们总认为它属于传统行业
基于老观念和有色眼镜
长期以来总觉得
建筑行业属于劳动密集型产业
事实上,不少建筑企业在不经意见自主研发了新工法、新工艺、新材料,并在超高层建筑施工、复杂特殊地质条件、填海造地、隧道施工、绿色建筑、装备式建筑、特殊建筑材料工艺、智慧建造等方面投入应用。
这些建筑企业实际上
已经具备了成为高新技术企业的条件
试想下
建筑企业如果能同时适用
高新技术企业和研发费加计扣除的
税收优惠政策
将大大降低企业所得税税负
充分享受减税降负的政策红利
何必再苦恼于找票和找人头
小必
提醒建筑企业
在进行高新技术认定时,不能仅仅依赖中介机构出具专项报告,而是企研发部门(产品部门)应与财务部门紧密配合,注重研发数据与财务数据的匹配性,结合《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)中的要求,分类梳理各类研发支出。
另外,知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性这四项指标,是高新技术企业认定专家组进行评定的主要依据。综合得分达到70分以上(满分为100分)的企业,才有可能被认定为高新技术企业。一旦被认定为高新技术企业,建筑企业可以按开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用享受研发费加计扣除。
当然,对于无法认定为高新技术企业的部分建筑企业来说,如果有符合条件的研发活动,也可以享受研发费用加计扣除的税收优惠,但实践中不少建筑企业都放弃了。尤其是符合为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,例如房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林工程专项设计。明明到手的减税降负红包不要,偏偏要铤而走险,到头来很有可能“赔了夫人又折兵“。
小必
提醒建筑企业
一旦享受了研发费加计扣除,务必做好相关财税风险控制。从研发项目的立项、实施和完成,到纳税申报、会计核算,再到企业研发项目制度建设与各部门职责划分,对研发费用进行全流程的财税管理十分重要。研发费用的归集,是企业加强后续税务风险管控的重点。明晰的工作流程与部门分工,完整的证据链与资料凭证,是建筑企业规避研发费用风险的关键因素。
以研发项目立项阶段为例,从项目名称的选择上就要予以考虑。避免在项目名称中使用“功能优化”“升级”“维护”“技术支持”等字样,以免被税务机关认定为非研发项目。同时,项目名称一旦确定,立项、实施和完成阶段不要随意变更,在企业留存备查的资料中也要保持名称的一致。
以下,小必为各位搜集了
享受研发费加计扣除所得税优惠的
操作指引
A
关于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
B
关于企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除
(等等,下期更精彩哦!)
下期预告
千万别再为了找票做成本铤而走险,通过以下几个问题,小必为您抛砖引玉,《真正的税收优化(非“筹划”)该这样干——研发费用加计扣除不是“梦”,更不会懵》:
1. 研发真的太难了,是不是只有新冠肺炎疫苗、芯片技术、伟大的科学发明才有资格享受研发费加计扣除?
2. 营业执照上经营范围属于研发费加计扣除中的负面清单行业,就真的没戏了?
3. 错过了研发费加计扣除,只能自认倒霉?
4. 反正都是亏,还考虑研发费干啥?
5. 自行研发和委外研发,二选一,您会挑谁?
6. 研发费加计扣除再搭配其他优惠政策,您真的不用找票了?
风里雨里,下期等你!
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