健身房会计特点
1、以预付费客户为主,只开卡未消费不能确认收入。
2、年卡按月确认收入,次卡按次确认收入。
3、主营业务成本主要有房租、教练劳务费、器材折旧三部分组成。
4、退卡学员扣除金额大于余额的计入营业外收入,反之计入营业外支出。
5、饮料等其他收入计入其他业务收入。
6、教练销售课程,带来会员所享受的提成,计入销售费用,执行《企业会计准则》的通过“合同取得成本”过度。
投资阶段的会计分录
1、注册公司
运营阶段的费用会计分录
起步阶段健身房会以低价或赠送的方式吸引客户。如果是折让卡,客户消费不会高于运营成本,则按照实际收到的金额入账。如果是为了拉新,客户消费内容,远高于成本,则高出部分需要计入“销售费用”。
收入与成本的会计分录
健身房年卡分录案例
健身公司与小明的签订了一份健身合同。合同价款3000元,使用期限一年。账务处理如下:
借:库存现金 3000
贷:合同负债 2830.18
应交税费—待转销的税额 169.82
按照直线法确认收入,即每月应当确认的收入为2830.18/12=235.54元
借:合同负债 235.54
贷:主营业务收入 235.54
由于税法规定,开票后当月缴纳增值税,所以销项税当月确定
借:应交税费—待转销的税额 169.82
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 169.82
4、次卡会员按次确认收入
5、健身器材折旧
借:主营业务成本—折旧费
贷:累计折旧—XX器材
6、加盟费摊销(每月一次)
借:主营业务成本—无形资产摊销
贷:无形资产累计摊销
7、教练工资
计提时
借:劳务成本
贷:应付职工薪酬—工资(基本工资、绩效提成)
发放时
借:应付职工薪酬—工资(基本工资、绩效提成)
贷:银行存款等
结转时
借:主营业务成本
贷:劳务成本
8、房租分摊
借:主营业务成本—房租
贷:预付账款
9、卖饮料等其他收入
借:库存现金
贷:其他业务收入
同时结转成本
借:其他业务成本
贷:库存商品
来源:指尖链财,整理:指尖链财。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除。
联系客服